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待认证进项税额在申报表如何填写

会计学习资料1392022-12-05

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待认证进项税额在申报表如何填写

待认证不填写申报表,只有认证才需要填写.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待抵扣的不动产进项税额申报抵扣,如何填写申报表?

附表二第三部分的"待抵扣进项税额",其实质含义是经认证以后等待以后再抵扣的税额.主要是辅导期一般纳税人来填写.

辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确!若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确.

对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入"待抵扣进项税额",并在增值税申报表附表二第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"内填写此行内容.下期收到《稽核比对结果通知书》后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"自动生成数据,第25栏"期初已认证相符但未申报抵扣"的数据必须手工录入,因为这四栏勾稽计算关系为"第3栏=第25栏+第26栏-第27栏",第25栏如果不录入数据,第27栏容易出错,有时候还可能出现负数.所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系,以免造成不必要的麻烦.

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