这是一篇关于附加税减免税款的会计分录的会计实务内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中附加税减免税款的会计分录的相关财税知识,有可能能您解决附加税减免税款的会计分录的财税学习和工作问题。
附加税减免税款的会计分录
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.
所以,在实现销售后,做:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.
二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免).
营业税金及附加科目的税务处理
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等.
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种.营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算.
附加税减免税款的会计分录如何处理?整体上来说,通过小编老师讲解的关于附加税减免税款的处理,如果是按照实际缴纳的税款计算,那么免税数额可以填写0处理;如果是计算增值税计提处理,免税的税额则是通过营业外收入科目核算的.更多相关的会计知识都在本网站上,欢迎你们来关注本网站.
以上是会计学习资料关于《附加税减免税款的会计分录》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「附加税减免税款的会计分录」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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