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​企业所得税月初月末怎么做?

会计学习资料3112022-12-05

这篇文章是​企业所得税月初月末怎么做?的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​企业所得税月初月末怎么做?的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​企业所得税月初月末怎么做?的财税学习和工作问题。

企业所得税月初月末怎么做?

根据《企业所得税法》第五十四条规定企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

虽然是这样规定的,但在实际工作中,国家税务总局规定的企业所得税是按季预缴,而不是按月预缴的.所以企业在核算时,应该以一个季度的利润汇总数计算当季度的应纳所得税额.

计提的时候:

借:所得税费XXX

贷:应交税金-应交所得税XXX

申报缴纳的时候

借:应交税金-应交所得税XXX

贷:银行存款XXX

年终汇算清缴的时候,将全年四个季度已预缴的企业所得税全部加在一起.然后根据全年的利润计算当年应该缴纳的企业所得税,缴的少了,补缴,缴多了,申请退税,或者留待次年抵顶.在每个季度预缴的时候根本不用提前预提,每个季度终了,按照当季的利润额直接计算.当季亏损,就按亏损的申报,自然这个季度也就不预缴了.

企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填?

按利润表的数据,填写收入、成本、利润.填写本月数、累计数,按累计利润数计算应预交的所得税金额.

以前月份已经缴纳的,填入已交税额栏.应交-已交=本期应补缴,计算本期应补缴的所得税额.

纳税申报是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为.

从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记.

对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.

企业所得税月初月末怎么做?整体上来说,其实通过小编老师针对企业申报所得税的月初和月末的相关处理资料介绍,但是国家相关规定企业是按照季度来申报纳税的,上文中对此企业的所得税相关季度申报纳税的资料都有介绍,如果你们觉得小编老师讲解的有什么不懂的地方,都是可以来本网站上进行学习的.

上述内容是会计职称考试资料关于《​企业所得税月初月末怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​企业所得税月初月末怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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