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​季度企业所得税的会计分录

会计学习资料2972022-12-05

这篇是有关​季度企业所得税的会计分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​季度企业所得税的会计分录的相关财税知识，可能能够您解决​季度企业所得税的会计分录的财税学习和工作问题。

季度企业所得税的会计分录

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出.计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:其他应交款--补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理.

4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税

什么是所得税费用?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

季度企业所得税的会计分录如何处理?综合以上内容所述,其实我们按照小编老师阐述的相关介绍资料,企业是可以通过预缴所得税然后在汇算清缴中进行所得税的处理,相关的科目在上文中都有所提及的,如果大家对此内容的解读还有什么其他的问题,都是可以来本网站上进行搜索学习的.

上述是会计职称考试资料关于《​季度企业所得税的会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​季度企业所得税的会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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