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​投资公司开具项目保函支付的担保费如何进行账务处理

会计学习资料1412022-12-05

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投资公司开具项目保函支付的担保费如何进行账务处理

1.开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:

借:其他货币资金――保函保证金

贷:银行存款

保证金收回或减少时作相反会计分录.

2.对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:

借:银行存款

贷:财务费用

3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:

借:财务费用――保函手续费

贷:银行存款

4.如果保函保证金使用银行授信额度或用固定资产抵押或使用对外承包工程保函风险专项资金,应在资产负债表附注中披露.对于使用银行授信额度的,应尽量争取银行授信额度中免担保的银行保函份额,以减少保函保证金对资金的大量占用,增加企业的效益.

保函保证金及保函手续费是多少

企业开立保函,一般情况要在担保银行存入保函金额一定比例的保证金,部分存款在保函有效期内不得动用,只有在担保责任解除,保函退回后才能动用.担保银行对信用较好的企业要求可适当放宽,也可以同意用不动产做抵押.

很多信用好的企业采用免担保的形式开立保函,银行可给予一定额度的免担保授信.企业也应积极向银行申请授信额度,使用授信额度开立保函,无需存入保证金.如果未取得银行保函的授信额度,必须存入一定比例保证金的,可以将保函保证金转成定期存款,以取得利息收入,减少由于抵押保证金带来的损失.

担保银行根据开立的保函金额按季度收取保函手续费.保函手续费费率各地不一,应按当地银行的规定办理.目前,我国国内银行保函费按季度计取,费率为1‰~1.5‰;国外开立银行保函,保函费用按季1‰~2‰,国内外的保函手续费基本相当,只是保函转开时,还有保函转开手续费.

各位小伙伴,企业支付的保函担保费用实际上属于财务费用的一种,实务中计入财务费用即可.今天关于保函相关知识的介绍就到这里啦,更多关于投资公司开具项目保函支付的担保费如何进行账务处理的处理,请登录我们的网站了解.关注我们,获取最新资讯,洞察财税先机,成就职业自信!

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