本篇是有关公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理的相关财税知识，说不定能够您解决公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理的财税学习和工作问题。
公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理
公司注销清算要将账面上的东西全部清理掉,往来该收的要收回来,如果收不回来就转到营业外支出里,借:营业外支出,贷:应收账款(或其他应付款)该付的也要付掉,如果付不掉就要转到营业外收入里,借:应付账款(或预收账款、其他应付款),贷:营业外收入.
存货和固定资产也要处理掉,不能直接转到其它公司,因为他们是两个独立的法人,要做销售处理,要交增值税,为了减税考虑,企业资产清理变现时一般价值都很低,可以让a公司与b公司签一份资产转让协议,协议价格写低一点,可以少交点税.
所有的资产都处理掉后,要计算清算所得,公式为:
清算所得=清算时的全部资产或财产-(清理费用+损失+负债+企业未分配利润+公积金)-实缴资本
按归清算所得到税务机关清算所得税.然后办理税务登记注销.税务注销后办理工商登记注销.
未取得发票且对方公司已注销怎么办
对方公司已经注销,无法再开具发票.
增值税上,由于无法取得有效合法的抵扣凭证,即增值税专用发票,贵公司相应不能抵扣进项.
企业所得税上,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定:"企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料.
前款第一项至第三项为必备资料."
公司可以凭上述规定的资料税前扣除.
公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理?对于普通财务来说,公司注销清算的时候有很多账务需要处理,而财务不一定能够有把握处理好它们.要是不清楚具体处理的内容,可以在注销清算时通过网站找会计老师进行指导.
以上是会计职称考试资料关于《公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司注销账上往来和固定资产、存货都如何处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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