本篇是关于进项税和销项税月末怎么结转损益的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中进项税和销项税月末怎么结转损益的相关财税知识，说不定能够您解决进项税和销项税月末怎么结转损益的财税学习和工作问题。
进项税和销项税月末怎么结转损益
开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.
待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.
"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.
销项税、进项税是三级科目.应缴税费-应缴增值税(销项税)、应缴税费-应缴增值税(进项税).应交增值税=销项税-进项税.月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费-未交增值税.
(应缴税费-应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款.(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零).如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理.年末增值税不需要做账务处理.
简易计税需要结转吗
根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
进项税和销项税月末怎么结转损益?根据我们上面文章中的介绍,我们知道企业的增值税需要纳税申报,一般纳税人在申报缴纳增值税的时候,需要分别核算增值税的销项税额和进项税额,期末还需要进行销项税额和进项税额的结转.
上述便是会计实操关于《进项税和销项税月末怎么结转损益》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税和销项税月末怎么结转损益」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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