会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

​固定资产一次性抵扣分录怎么做

会计学习资料2952022-12-05

本文是有关​固定资产一次性抵扣分录怎么做的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​固定资产一次性抵扣分录怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​固定资产一次性抵扣分录怎么做的财税学习和工作问题。

固定资产一次性抵扣分录怎么做

答:这要从"税会差异"开始说.

税法规定企业新购入的设备单位价值不超过500万元,允许一次性计入当期成本费用,在所得税前扣除;但会计准则上要求固定资产仍然计提折旧扣除(符合收入、成本配比原则),这样导致税会差异.

因此,购入设备的第一年企业所得税汇算清缴时,要做"纳税调减";以后年度要做"纳税调增".

比方说固定资产按照平均年限法计提折旧,年限10年,无残值.处理如下

2018年购入当年(假如2018年按12个月计提折旧)

会计处理

借:固定资产 500万元

贷:银行存款 500万元

借:管理费用等 50万元

贷:累计折旧 50万元

(1)18年因为税法可以一次性扣除,而会计上只扣除了50万元,要做纳税调减450万元应纳税所得额.

(2)2019年计提折旧50万元,但2018年已扣除500万元,因此计提折旧不能再扣除,要做纳税调增50万元.以后年度以此类推,只到固定资产折旧结转完毕为止.

目前国家对于固定资产一次性准许扣除的条件是什么?

根据财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的除房屋、建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

也就是说必须是企业2018.1.1-2020.12.31新购进,单位价值低于500万元的才可以.

固定资产一次性抵扣分录怎么做?新抵扣政策的出台并不代表可以一次性将小于500万的资产直接全部折旧在费用里,而是会计要正常的按照使用年限进行分摊,将会计与税务的差异进行递延,到折旧的最后一年递延差异就不存在了.

以上是税法实务关于《​固定资产一次性抵扣分录怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​固定资产一次性抵扣分录怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 小规模纳税人转一般纳税人需要注意什么

· 提供担保后可否撤销税收保全

· 调整年度审计项目计划的情形有哪些方面

· 去年的银行手续费今年开票怎么入账

· 纳税所得额是什么意思？

· 用友u8如何导入供应商信息的

· 增值税开票抵税几个点怎么计算

· ​当月认证发票但是没报销怎么申报

· 稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税

· 期末权益总额怎么算

· 年金是什么意思？企业年金与职业年金又有什么区别？

· 个体工商户季报如何申报

· 多提附加税跨年度如何怎么账务处理

· 误将已退回红冲的发票抵扣怎么处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签