文章是有关上期有留底税额本期怎么做账的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上期有留底税额本期怎么做账的相关财税知识，也许能您解决上期有留底税额本期怎么做账的财税学习和工作问题。
上期有留底税额本期怎么做账
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故:本期应交增值税=18000-17000-2100=-1100
一般纳税应纳税额的计算公式
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
上期有留底税额本期怎么做账?综合以上所述,小编老师认为企业在上期留底的税额一般都是进项税额和销项税额的税额处理,这个时候企业可以做结转处理;然后在本期做增值税缴纳时可以通过未交增值税科目处理.如果你们对于其他的留底税额处理不满意,都可以来本网站找老师提问.
以上是会计职称考试资料关于《上期有留底税额本期怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上期有留底税额本期怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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