本篇是关于缴纳上一年度企业所得税费用分录的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中缴纳上一年度企业所得税费用分录的相关财税知识，也许能您解决缴纳上一年度企业所得税费用分录的财税学习和工作问题。
缴纳上一年度企业所得税费用分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
问:所得税汇算清缴会计分录怎么做?
答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
?
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
看完上文,希望各位小伙伴们都能掌握"缴纳上一年度企业所得税费用分录!缴纳年度企业所得税会计分录"的内容,能够独立完整地做账、记账,做一个合格的会计人员.如果你还有更多会计财务方面的疑问,请点击右下角小窗口会有我们专业的老师为你解答.
以上内容便是会计实操关于《缴纳上一年度企业所得税费用分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「缴纳上一年度企业所得税费用分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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