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小规模纳税人交企业所得税的账务处理

会计学习资料2572022-12-05

文章是有关小规模纳税人交企业所得税的账务处理的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人交企业所得税的账务处理的相关财税知识，我们坚信能您解决小规模纳税人交企业所得税的账务处理的财税学习和工作问题。

小规模纳税人交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人如何缴纳企业所得税

小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率.

一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

小规模纳税人交企业所得税的账务处理?小编对这一问题给大家带来的介绍就到这里了,如果大家通过我们上面的介绍对这一问题还是不了解的话,需要我们和我们官网的会计老师进行沟通,小编相信我们的的会计老师一定会帮助大家答疑解惑的.

以上是会计分录关于《小规模纳税人交企业所得税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人交企业所得税的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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