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代扣代缴所得税怎么算

会计学习资料3122022-12-05

本篇是关于代扣代缴所得税怎么算的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中代扣代缴所得税怎么算的相关财税知识，也许能您解决代扣代缴所得税怎么算的财税学习和工作问题。

代扣代缴所得税怎么算

判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围;判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得;判断扣缴义务发生时间;计算代扣代缴所得税税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

1、借:管理费用(或其他费用项目)，贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项，贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

代扣代缴所得税怎么算?以上就是专业人士给大家提供的答案，大家可以借鉴一下。另外，小编还要提醒各位扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码(无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况。

上述便是会计实务关于《代扣代缴所得税怎么算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代扣代缴所得税怎么算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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