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计提所得税费用分录

会计学习资料2992022-12-05

文章是关于计提所得税费用分录的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提所得税费用分录的相关财税知识，我们坚信能您解决计提所得税费用分录的财税学习和工作问题。

计提所得税费用分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2..按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7.留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

以上就是计提所得税费用分录的编制方法，大家都学会了吗?为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

以上内容是会计分录关于《计提所得税费用分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提所得税费用分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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