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增值税申报、抵扣如何做分录

会计学习资料2882022-11-27

本文是有关增值税申报、抵扣如何做分录的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税申报、抵扣如何做分录的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定增值税申报、抵扣如何做分录的财税实务问题。

增值税申报、抵扣如何做分录

1、收到进项：借：应交税费-应交增值税【进项税】

2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税【销项税】

销项-进项=本月应该交税金【销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0】

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数【余额在贷方】则：

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】

贷：应交税费-未交增值税

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费-未交增值税-已交增值税

贷：银行存款

抵扣进项税分录如何写？

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费-应交增值税-进项税额科目。企业在月末时，根据销项税额与进项税额的差额，做如下分录进行处理：

借：应交税费-应交增值税【转出未交增值税】

贷：应交税费-未交增值税

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

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