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现金支出操作流程

会计学习资料2112022-11-28

这是一篇有关现金支出操作流程的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中现金支出操作流程的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定现金支出操作流程的财税实务问题。

　　现金支出的程序和原则

　　1.现金支出的程序

　　出纳人员办理现金支出业务时，其依据主要是发票、非经营性收据、往来收据以及内部结算使用的工资表、借款审批单等。出纳人员应当按照原始凭证的审查要求，仔细复核，并按规定程序办理支出事宜。具体程序如下：

　　(1)受理付款业务。出纳人员在取得付款依据后，应按规定进行审核。对于出纳人员直接经办的业务，如现金汇款等，还需要填制原始凭证并补齐手续。

　　(2)确定支付金额。出纳人员对于定期以度不定期大额现金支

　　出纳都应当做到心中有数，提前准备好充足的现金用以支付;每天工作开始时，应检查现金余额，不足部分应及时从开户银行提取;对于确实不足以全额支付的业务，应约好时间一次性支付，不得分次支付，避免责任不清、程序错乱。

　　(3)根据审核无误的单据支付现金。根据审核无误的原始单据办理现金支付时，出纳人员应进行复点，并要求收款人当面点清当面确认。如果是由收款人直接领取现金的，由其本人签收;如果是他人代为领款的，应在得到当事人的确认后，方可由代领人签收，并注明“×××代××领款”字样，以明确双责任。

　　(4)付款完毕后，在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章，据以编制记账凭证。

　　(5)根据审核的记账凭证登记现金日记账。

　　2.现金支出的原则

　　出纳人员必须以严肃认真的态度处理现金支出业务，因为支出一旦发生失误，将会给单位造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包括：

　　(l)现金支出的合法性。出纳人员必须以内客真实、准确、合法的付款凭证为依据，在付款前其付款手续必须完备，有关领导已经签字或已审核无误。

　　(2)现金支出手续的完备性。出纳人员应接规定的程序审核并办理现金支付手续，做到支付凭证合法、审批手续齐全有效、支付事项当面结清、账务处理正确合理。

　　(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的管理，采用不正当的手段弄虚作假、支出现金的违法行为，主要有以下几种形式：

　　①编造合理用途(如差旅费、备用金的名义)超限额支取现金的行为。

　　②利用私人或其他单位的账户支取现金的行为。

　　③将公款转存个人储蓄的行为。

　　④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。

　　⑤用转账凭证换取现金。

　　⑥虚报冒领工资、奖金和津贴补助。

以上内容便是会计实操有关《现金支出操作流程》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「现金支出操作流程」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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