本篇是关于红冲已认证进项发票怎么做账的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中红冲已认证进项发票怎么做账的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定红冲已认证进项发票怎么做账的财税实务问题。
红冲已认证进项发票怎么做账，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。
红冲已认证进项发票怎么做账？
答：发票跨月份后，要重新开具增值税专用负数发票，开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票，就可以正常记账了，做进项负数。
对红字发票上所列的进项税额应做转出处理，以此来与以前的抵扣税额相冲。所以，账务处理应如下：
借：银行存款（退回的购货款）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
贷：原材料（或库存商品）
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会（2016）22号）第二条第一款第二项规定：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
上述内容便是账务处理有关《红冲已认证进项发票怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「红冲已认证进项发票怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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