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企业所得税审计调整分录怎么写

会计学习资料1132022-11-28

本文是有关企业所得税审计调整分录怎么写的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税审计调整分录怎么写的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定企业所得税审计调整分录怎么写的财税实务问题。

企业所得税审计调整分录怎么写，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？

答：由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业审计的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。

因此，在审计中，要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的；或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。

【案例解析】

xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出17000元，当年利润总额500 000元，发生广告费10 000元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为25 000元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率33%。则：

当年广告费扣除限额超过实际支出额 = 25 000 - 10 000 = 15 000元

当年实际扣除的广告费支出 = 10 000 + 15 000 = 25 000元

当年应纳税所得额 = 500 000 - 15 000 = 485 000元

当年应交企业所得税 = 485 000 * 33% = 160 050元

当年累计结转的尚未扣除的广告费支出 = 17 000 - 15 000 = 2 000元

企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：

1。20**年尚未未扣除的广告费支出：17 000元

2。2006年实际扣除以前年度广告费：15 000元

3。2006年底尚未扣除的广告费支出：2 000元

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