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月底结转增值税分录怎么写

会计学习资料2872022-11-28

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月底结转增值税分录怎么写，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

月底结转增值税分录怎么写？

结转销项税额、进项税额

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1) 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留底，不用再做账

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，做

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做?

1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷：应缴税费 -- 未交增值税4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000

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