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季初值季末值指哪个数

会计学习资料1562022-11-28

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季初值季末值指哪个数

季度初值，1，4，7，10月份的月初数据。

季度末值，3，6，9，12月的期末数据。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2019年如何填报所得税月(季)预缴表

1。登录"电子税务局"，点击"我要办税"--"企业所得税申报"--"居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报"。

2。根据"营业收入"、"营业成本"、"利润总额"等项目的本年累计数填写申报表，然后点击"保存"，弹出网页消息"请选项"是否属于国家限制或禁止行业""，点击"确定"。

3。向下拉到申报表的垂直滚动条，如果您单位不属于国家限制或禁止行业，请勾选"否"。

4。接着填写"季初从业人数"、"季末从业人数"、"季初资产总额"、"季末资产总额"，人数保留整数，资产总额以万元为单位保留2位小数。

5。如果您单位符合小型微利标准，将自动勾选为"小型微利企业"。点击"确定"。

6。提示保存成功。

7。然后，填写月(季)度报表的其他报表。

8。点击"申报扣款"，勾选"居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报"，点击"申报数据提交"。

9。点击"确定"。

10。申报成功，您可以直接跳转到扣款页面。

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