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取得烟酒专票不抵扣应该怎么做

会计学习资料3512022-11-28

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取得烟酒专票不抵扣应该怎么做?

企业购入的商品不属于增值税可抵扣项目，但又收到增值税专用法票的话，如果金额不大的话，就可以干脆不认证、不计入进项，当普通法票全额入账就可以。但这样的话，那张专票就会变"滞留票"。

为防止出现进项票滞留情况，建议如果取得了增值税专用发票，还是应该进行认证，然后针对具体情况，可以抵扣的进入进项税额，不能抵扣的部分作进项转出处理。由于烟酒一般是用于招待(商贸公司除外)，不得抵扣进项税额，所以应将专票认证后，再做进项转出。

开出发票时应做如下账务处理

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入或其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

同时结转成本

借：主营业务成本或其他业务成本

贷：相关存货科目或费用科目

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