冲红专票怎么会计分录（冲红专票有时间限制吗）

会计学习网今天要给大家分享的是有关冲红专票怎么会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习冲红专票有时间限制吗的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
• 2、冲红发票怎么做会计分录
• 3、冲红发票如何做会计分录
• 4、一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料／库存商品负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交增值税－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

冲红发票怎么做会计分录

借：银行存款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

2、借：本年利润 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-增值税-销项税

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

扩展资料：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

冲红发票如何做会计分录

冲红发票会计分录：

销售方开具冲红发票：

借：应收账款等借方红字，

贷：主营业务收入贷方红字，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，

借：主营业务成本借方红字，

贷：库存商品等贷方红字，

购买方收到红字发票，

借：库存商品等借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

贷：应付账款等贷方红字。

一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录

一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

一般纳税人开具普通发票怎么做会计分录

一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票，只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说，增值税是一样计算。增值税普通发票也是价税分离的， 一般会计分录的模版：

借 应收账款(或银行存款)

贷 主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

一般纳税人开发票怎么做会计分录

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税销项税

一般纳税人开具红字专用发票到税务局开吗

一般纳税人开具红字专用发 票，现在是不用到税务局的，只需在税控系统里先申请开具一张红字票信息单，上传生成后，就可以在自己在税控系统里，打开红字票窗口将生成的红字票信息单编码填入红字发票即可。

一般纳税人开了销售发票怎么做会计分录

一般纳税人开了销售发票，确认收入，同时纳税义务产生，会计分录为，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转已销商品成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

一般纳税人开普通发票怎么做会计分录

如果你是开票方（销售方），和专票一样记账

借：银行存款或应收 （发票总金额）

贷：主营业收入 （发票不含税金额）

贷：应交税金-应交增值税-销项税 （税额）

如果你是收票方（采购方），普票的税金是不能抵扣的

借：存货或费用（发票总金额）

贷：银行存款或应付（发票总金额）

一般纳税人开具增值税普通发票怎样做会计分录

一般纳税人开具增值税普通发票会计分录如下:

借:应收账款（或银行存款）

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

一般纳税人作废发票怎样做会计分录

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

纳税人怎样开具红字专用发票

1.发票管理——信息表——红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印

2.进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传

3.上传成功后生成信息表编号

4.进入专用发票填开界面点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。

注：请您按照实际情况填写，避免上传错误

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于冲红专票怎么会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决冲红专票有时间限制吗账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。