附税会计分录怎么做（附税如何计提）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关附税会计分录怎么做和附税如何计提的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、缴纳附加税会计分录怎么做
• 2、附加税的会计分录怎么做
• 3、交附加税的会计分录如何做
• 4、计提附加税会计分录怎么做
• 5、附加税会计分录怎么做

缴纳附加税会计分录怎么做

缴纳附加税会计分录做法如下：

1、主要通过“应交税费”会计科目进行核算，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——应交城市维护建设税。

——应交教育费附加。

——应交地方教育附加。

贷：银行存款

2、计提附加税时，相关会计分录编制如下：

借：税金及附加。

贷：应交税费——应交城市维护建设税。

——应交教育费附加。

——应交地方教育附加。

3、期末结转到本年利润，相关会计分录编制如下：

借：本年利润。

贷：税金及附加。

掌握会计分录技巧：  

1、在理解的基础上记忆。 

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。 

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。 

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。 

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。 

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

附加税的会计分录怎么做

附加税有好几种类型，我给你说一下相关类型，再以城市维护建设税举例说明如何做。

根据财会[2016]22号文财政部《增值税会计处理规定》的规定：“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

正常计提时：

借：税金及附加，

贷：应交税费-城建税，教育费附加等，

银行支付时：

借：应交税费-城建税，教育费附加等，

贷：银行存款。

以城市维护建设税为例：

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

扩展资料：

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

增值税是指企业在经营活动中流转所产生的商品增值部分收益所缴纳的税款，接收劳务获得原始凭证，是企业的进项税额，提供劳务货物开具原始凭证，是企业的销项税额，正常税率的进项销项抵扣后即为应缴纳增值税额（这也是很多企业要求取得可抵扣的增值税专用的原始凭证的原因），像一些符合政策的建筑行业，适用3%简易征收，即不可抵扣，直接缴纳增值税。

交附加税的会计分录如何做

交附加税的会计分录：

借：应交税费-教育费附加，

借：应交税费-地方教育费附加，

贷：银行存款，

计提附加税的时候：

借：税金及附加-教育费附加，

借：税基及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加，

缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

计提附加税会计分录怎么做

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

销售应税消费品企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

城市维护建设税

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

附加税会计分录怎么做

附加税会计分录的制作步骤如下：

工具：索尼 VAIO SX12、Win8 专业版、金蝶专业版 V16.0。

1、计提附加税，将计提金额计入税金及附加科目和应交税费科目。

2、期末结转当月损益，将税金及附加科目余额结转到本年利润科目。

3、将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

4、实际缴纳附加税，冲销应交税费科目。附加税的会计分录编制完成。

附加税介绍

根据《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理规定：“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

通过上述对附税会计分录怎么做和附税如何计提的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。