异常发票怎么做会计分录（异常发票处理操作规程）

今天给各位分享异常发票怎么做会计分录的知识，其中也会对异常发票处理操作规程进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、作废发票的会计分录，怎么做？
• 2、被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做？
• 3、购买方收到负数发票如何做分录
• 4、收到以前年度已勾选进项异常发票账务怎么处理？
• 5、上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
• 6、余会计我单位取得了一张发票，国税局说是异常发票，做进项税额转出，原材料交企业所得税，怎么做会计分录

作废发票的会计分录，怎么做？

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做？

按照原来的会计分录冲回来就可以了。分录如下:

借：库存商品ⅩXXX(红字)

货：应付账款XXXX(红字)

同时冲成本

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品XXXX(红字)

扩展资料：

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

参考资料来源：百度百科-应付账款

购买方收到负数发票如何做分录

1、如果是企业开具的负数发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。

2、如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

收到以前年度已勾选进项异常发票账务怎么处理？

如果这张进项发票显示异常，那就说明这个发票是有问题的，所以你应该把这张发票退回给开具方，让他重新开具。

上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

拓展资料：

作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

余会计我单位取得了一张发票，国税局说是异常发票，做进项税额转出，原材料交企业所得税，怎么做会计分录

这张发票不认可，所以其进项需要转出，其成本需要调增。

会计分录很简单，

1、进项转出

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、从会计原理讲，该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去，则对应的金额需要逐步转回

一、转回损益（红字）

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、转回生产成本（红字）

借：库存商品

贷：生产成本

三、转回原材料（红字）

借：生产成本

贷：原材料

四、转回应付账款或银行存款（红字）

借：原材料

贷：应付账款

3、一般情况下，即然认为此发票是异常的（假的），只要补了税，税局是不会较真你会计处理的，所以实际工作中，不做会计分录调整，直接做所得税调增即可。

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