抵顶业务怎么记账会计分录（抵顶税款怎样做分录）

今天给各位分享抵顶业务怎么记账会计分录的知识，其中也会对抵顶税款怎样做分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、求文档: 货物抵顶前欠货款的账务处理 会计分录
• 2、股权转让金以货物抵顶会计分录怎么写
• 3、会员充值抵账款会计分录？
• 4、维修费抵顶广告费的会计分录怎么做
• 5、外单位用食品抵顶货款的会计分录
• 6、公司拖欠员工工资，然后员工购买公司铲车抵掉工资，怎么做会计分录？

求文档: 货物抵顶前欠货款的账务处理 会计分录

问：我公司欠A公司50万元货款，已到付款期限（我公司正常持续经营），经协商，我公司用小轿车抵债10万元，另外40万元付现汇。我公司小轿车为固定资产，原值15万元，已提折旧6万元，假定不考虑其他税费，我公司该如何进行账务处理？是否需要纳税调整？

答：你公司以小轿车抵债属于以非现金资产抵债的债务重组方式。会计处理为：

借：固定资产清理 90000

累计折旧 60000

贷：固定资产 150000

借：应付账款 500000

贷：固定资产清理 90000

银行存款 400000

资本公积 10000

同时，相关税法规定：

1.债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）。

2.债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以非现金资产偿还债务，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值（包括与转让非现金资产相关的税费）的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。

3.企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债而确认的资产转让所得或债务重组所得，如果数额较大，一次性纳税确有困难的，经主管税务机关核准，可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。

根据相关会计准则，债务重组所得应确认为资本公积；而税法规定，债务重组所得应计入企业当期的应纳税所得额中。因此，你公司年终应调整企业所得税应纳税所得额。

股权转让金以货物抵顶会计分录怎么写

支付股权转让金，以货物抵顶时，会计分录：

借：长期股权投资

贷：库存商品

债权方的视同购进 即

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应收账款

股权转让金以货物抵顶会计分录

股权转让需要交税吗?

主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。

1、股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税;

2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

会员充值抵账款会计分录？

1、直接给充了一千元会员充值

借：预付账款（或其他应付款）---xxx单位 1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

2、比如欠广告费用800元，用充值款抵顶

借：管理费用（销售费用等科目）---广告费 800

贷：预付账款（或其他应付款）---xxx单位 800

3、没有直接抵扣完的余额，可以放在预付账款里面，也可以协商收回

维修费抵顶广告费的会计分录怎么做

用维修费抵顶广告费，这是非货币性交易，需要一边确认收入，一边确认费用

借：管理费用（销售费用）~广告费

贷：主营业务收入（或其他业务收入）~维修费收入

贷：应交税费~应交增值税

外单位用食品抵顶货款的会计分录

外单位用食品抵顶货款有增值税发票会计分录

借：库存商品—X食品

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应收账款—X单位（货款）

外单位用食品抵顶货款没有增值税发票按照约定现行含税价会计分录

借：库存商品—X食品

贷：应收账款—X单位（货款）

公司拖欠员工工资，然后员工购买公司铲车抵掉工资，怎么做会计分录？

该题目可以这样来考虑：首先公司发放工资，然后员工购买公司的铲车。所以会计分录如下：

发放员工工资：

借：应付职工薪酬

    贷：银行存货（库存现金）

购买公司铲车：

借：银行存款（或库存现金）

    贷：营业外收入—铲车。

因为这笔业务没有动用银行存款和库存现金，所以可以将两个分录合并成一个转账凭证（摘要说明是用铲车抵顶工资），具体如下：

借：应付职工薪酬

      贷：营业外收入——铲车

注：因为铲车属于固定资产，所以处理固定资产的会计分录很繁琐，这里只用营业外收入代替 ，其他就不一一介绍了，详细可搜索一下处置固定资产的会计分录。

关于抵顶业务怎么记账会计分录和抵顶税款怎样做分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。