固定税怎么做会计分录（固定税额）

今天给各位分享固定税怎么做会计分录的知识，其中也会对固定税额进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录
• 2、一般纳税人购进固定资产时如何做会计分录？
• 3、固定资产清理的税金会计分录怎么做
• 4、固定资产处置收入计提增值税及附加税会计分录怎么做？

小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录

1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。

借：固定资产

贷：银行存款或应付账款。

2、但如果购入的是防伪税控系统，那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣

借：固定资产    应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法，税率为3%。

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

扩展资料

小规模纳税人的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

参考资料

百度百科-小规模纳税人

一般纳税人购进固定资产时如何做会计分录？

一般纳税人购进固定资产时做会计分录的流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

扩展资料：

会计分录的作用：

1、会计分录的导向作用主要体现在绩效指标的导向作用，绩效指标就是为员工在工作中明确目标，指导工作。

2、会计分录有些会明确告诉员工那些是应该做，自己所做的工作是否与绩效指标相符合，约束员工日常行为和管理规范以及工作重点和目标。

3、一旦会计分录，员工就会利用各种资源，凝聚一切可利用的力量来实现和完成绩效目标，可以把大家凝聚在一个共同的目标和方向。

4、在一定的整体目标下，调整关于资产的购置（投资）

资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

5、能够为企业明确将来应该实现的目标。

通过会计分录策划，可以使企业确立明确的营销目标。不仅可以加速企业营销由现实状态迁跃，而且可以减少许多迂回寻找目标造成的无效劳动。

参考资料来源：百度百科-固定资产

百度百科-会计分录

固定资产清理的税金会计分录怎么做

1、先把该固定资产按原值全额转出

借：固定资产清理，

累计折旧，

贷：固定资产。

2、如果在销售该固定资产的过程中，发生了人工费和运输等清理费用，

借：固定资产清理，

贷：库存现金。

3、如果发生了残料收入，

借：库存现金，

贷：固定资产清理。

4、收到价款时，

借：库存现金等相关科目，

贷：固定资产清理。

5、如果要缴税金时，

借：固定资产清理，

贷：应交税金，

6、结转固定资产清理科目，

如果该科目是借方余额，

借：营业外支出，

贷：固定资产清理。

如果是贷方余额，

借：固定资产清理。

贷：营业外收入。

固定资产处置收入计提增值税及附加税会计分录怎么做？

固定资产处置收入计提增值税及附加税会计分录怎么做？

借：银行存款

贷：营业外收入，应交税费-应交增值税（销项税）

固定资产处置怎么做，详细的会计分录？

首先转出固定资产：

借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产

处置固定资产发生的税费：

借：固定资产清理

贷：现金/银行存款/应付税费等

处置固定资产发生的收入：

借：银行存款/现金等

贷：固定资产清理最后结转：固定资产清理余额在贷方的：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

固定资产清理余额在借方的：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

处置固定资产应交什么税及会计分录

处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。具体包括以下几个环节：

（一）固定资产转入清理。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。

（二）发生的清理费用等。固定资产清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。

（三）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

（四）保险赔偿等的处理：应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。

（五）清理净损益的处理。固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。如为贷方余额，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

先转出：借：固定资产清理（净值部分） 借：累计折旧（已提部分） 贷：固定资产（原值） 清理过程发生的费用和应缴税金时： 借：固定资产清理 贷：银行存款和应交税金等科目 收回出售固定资产的价款、残料价值、变价收入等： 借：银行存款和材料等科目 贷：固定资产清理 应由保险公司或过失人赔偿损失的： 借：其他应收款等科目 贷：固定资产清理 清理以后，如果是净收益： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交营业税 贷：营业外收入 清理以后，如果是净损失： 借：营业外支出贷：固定资产清理

出售旧固定资产增值税缴纳附加税么

缴纳附加税费。城建税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据是增值税。

固定资产5万，增值税17%，银行存款支付，会计分录怎么做

固定资产5万，增值税17%，银行存款支付，会计分录如下：

借：固定资产 50000

借：应交税金-应缴增值税（进项税） 8500

贷：银行存款 58500

购固定资产中的 进品关税和进口增值税怎么做会计分录 （固定资产款暂未付）

一般纳税人进口货物时,在海关缴纳的增值税是可以作为企业的进项税抵扣的，抵扣的凭证为从海关取得的"海关进口增值税专用缴款书".，取得后180天内要拿到税务机关认证后方可抵扣。

关税直接进固定资产成本吧．

你这样做：因为可能装置刚进来可能还有些报关及港杂费用，关税先进在建工程，等费用都结完，包括安装费用，再入固定资产．

以发票数借在建工程贷应付账款

如果你是一般纳税人记得把海关进口增值税专用缴款书拿到税务认证去，认证完以抵扣数冲减在建工程，借记在建工程红字）借应交税费进项税

处置固定资产不就是不动产吗？为什么缴纳增值税？缴纳增值税转清理的会计分录？

固定资产如果是装置，可以移动的资产，其就是动产，购买经营管理用的固定资产，其进项税额是可以抵扣的，因此销售时要计算其销项税额。

借：固定资产清理

累计折旧等

贷：固定资产

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

营业外收入

如果固定资产是厂房等不可以移动的资产，那么其就是不动产，销售时缴纳营业税。

借：固定资产清理

累计折旧等

贷：固定资产

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

借：银行存款

贷：固定资产清理

营业外收入

固定资产处置增值税17%计入营业外支出吗

企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出，

借记“银行存款”、“原材料”等科目;

贷记“固定资产清理”

贷“应交税费——应交增值税”等科目。

处置固定资产的损失计入营业外支出，如果是利得则计入营业外收入。

转让固定资产时上交的增值税所产生的地税、城建税及附加税如何计入固定资产清理？

1.转让固定资产上交的增值税，增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方。所产生的地税城建税及附加税计入固定资产清理。

2.转让固定资产上交的地税城建税及附加税，是必须计入固定资产清理里面的转让固定资产上交的增值税，要单独核算。因为增值税是价外税。收到的变卖款，要扣除增值税后，计入固定资产清理，增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方。

3.固定资产清理科目相当于"生产成本"科目,是一个过渡帐户,对固定资产清理过程中发生的所有费用和税金进行归类,最后其科目借方余额表示此项固定资产清理费用大于处置收益,反之则是此项固定资产清理有收益。将处置收益转入“营业外收入”科目，处置借方费用转入“营业外支出”科目。

关于固定税怎么做会计分录和固定税额的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。