基金投资怎么做会计分录（基金投资会计处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈基金投资怎么做会计分录，以及基金投资会计处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、使用事业基金时如何做会计分录？
• 2、短期投资会计分录怎么做?
• 3、使用事业基金时如何做会计分录
• 4、购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计？差额是否计入投资收益的借贷方？

使用事业基金时如何做会计分录？

事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。 \x0d\x0a \x0d\x0a【例1】年终，某事业单位将未分配结余860000元转入事业基金。\x0d\x0a会计分录如下： \x0d\x0a借：结余分配 860000 \x0d\x0a 贷：事业基金——一般基金 860000 \x0d\x0a \x0d\x0a【例2】某事业单位某专项任务完成，按照规定，专项结余4000元留归单位使用。分录如下： 借：拨入专款——某专项任务 4000 \x0d\x0a 贷：事业基金——一般基金 4000 \x0d\x0a \x0d\x0a【例3】某事业单位以固定资产对外投资，固定资产的帐面原价为350000元，评估价为220000元。会计分录为： \x0d\x0a 借：对外投资 220000 \x0d\x0a 贷：事业基金——投资基金 220000 \x0d\x0a同时，\x0d\x0a借：固定基金 350000 \x0d\x0a 贷：固定资产 350000 \x0d\x0a \x0d\x0a【例4】某事业单位属于一般纳税人，某日对外投资材料一批，该批材料原价为56000元，双方协议作价60000元，增值税为10200元，会计分录为： \x0d\x0a借：对外投资 60000 \x0d\x0a 事业基金——投资基金 6200 \x0d\x0a 贷：材料 56000 应交税金——应交增值税(销项税额)10200 \x0d\x0a同时，\x0d\x0a借：事业基金——一般基金 5600\x0d\x0a 贷：事业基金——投资基金 56000

短期投资会计分录怎么做?

①购入

借：短期投资--股票/债券/基金X

借：应收股利、应收利息

贷：银行存款

其他货币资金

注：收到购入时的现金股利、债券利息

借： 银行存款

贷：应收股利、应收利息

②收到持有时期内的股利或利息

借：银行存款/现金

贷：短期投资－股票/债券X

③转让、出售

借：银行存款

借：短期投资跌价准备－股/债X

贷： 短期投资 －股票/债券X

贷：       应收股利/应收利息

贷：投资收益－出售股/债X

一.按《企业会计准则》，以获利为目的的股票短期投资须计入“交易性金融资产科目核算”并以公允价值计量的。

二.交易性金融资产科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1.购入股票/基金投资/权证投资做：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

2.计提股利做：

借：应收股利

贷：投资收益

3.收到股利做；

借：银行存款

贷：应收股利

4.确认跌价：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产

5.处置时：

借：银行存款 149500

贷：交易性金融资产；

贷  投资收益

6.同时做：，

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

持有期间取得的股利是直接作为投资收益核算的，不影响交易性金融资产的账面价值。

使用事业基金时如何做会计分录

事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

“一般基金”主要用以核算滚存结余资金;“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。年终，单位应将当期未分配结余转入本科目，借记“结余分配”科目，贷记本科目(一般基金)。

对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记本科目(一般基金)。

扩展资料：

行政单位待处理财产损益的反映，一般应先记入“待处理财产损益”科目，按照规定报经批准后及时进行相应的账务处理。

事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目，编报决算时相应填入“结余分配”明细栏；经营亏损年末不予结转，在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补，不得用事业基金弥补。

对于事业基金和专用基金负结余如何反映，通知指出，事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则，支出不得超出基金规模。

单位编报决算时，事业基金和专用基金年初存在负结余，属于历史遗留问题，应逐年消化，不再扩大负结余；如当年出现超支，单位应及时更正账务。

参考资料来源：百度百科-投资基金

参考资料来源：百度百科-事业基金

购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计？差额是否计入投资收益的借贷方？

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是：

1、购入基金时：

借：短期投资

贷：银行存款

2、赎回时：

借：银行存款

贷：短期投资

投资收益-短期投资处置收益

3、其差额是计入投资收益的借贷方。

通过上述对基金投资怎么做会计分录和基金投资会计处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。