开红票怎么做会计分录（开红票怎么做凭证）

会计学习网今天要给大家分享的是有关开红票怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习开红票怎么做凭证的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、开红字发票，怎么做分录
• 2、红字发票怎么做账务处理
• 3、增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
• 4、跨年开具的红字发票怎么做会计分录
• 5、红字发票会计分录怎么做

开红字发票，怎么做分录

开红字发票具体的会计分录方法：

1、红票：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

2、蓝票：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

基本要求：一红一篮对冲。

具体规范：

开票方已根据错误发票确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。

受票方已根据错误发票确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。

开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。

扩展资料:

开具红字增值税专用发票

1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：

(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

参考资料：百度百科-开具红字发票

红字发票怎么做账务处理

1、企业取得对应的红字发票时：

借：原材料（或库存商品等科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款——公司名称（红字）

2、企业开出红字发票时：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

企业取得或开出红字发票时，可以通过对“原材料”或“主营业务收入”等科目编制红字会计分录进行处理。其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录，目的在于对相应的记账凭证进行冲销。

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料／库存商品负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交增值税－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

跨年开具的红字发票怎么做会计分录

跨年开具的红字发票怎么做会计分录

按正常销售作负数处理就行了。

借：应收帐款 负数金额贷：主营业务收入 负数金额 应交税费--应交增值税（销项）负数金额

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

跨月的红字发票又从新开具怎么做会计分录

做反方向会计分录，或者用红笔写会计分录即可。对方的凭证要收回，但不是当做原始凭证，而是用返回的两联和红字发票的后两联一起保存做为税务机关的备查资料，我前一段刚做过，国税的人说是这么做的。希望能对你有所帮助。

开具红字发票会计分录摘要怎么写

根据你的业务类型写

可以写：更正前期销售收入

可以写：冲减之前的销售收入

可以写：退货

等

红字发票如何做会计分录

冲掉你当初关于此笔相应的收入、成本、税费

也就是负数的凭证

这样 贷方的负数应缴税费就是留抵税

增值税申报，，你问问税局大厅吧

11月销售退回，第二年1月开具红字发票怎么做会计分录

红字做销售时相同的分录就可以啊

借银存，贷收入税金；借成本，贷库存。都是红字

一般都是以开具红字发票的时间做账务处理

销售方开具红字发票不考虑商品退回怎么做会计分录

您好，一点通网校回答您的问题：

你说的是销售折让。按红色增值税专用发票做会计分录为：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应收账款等

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跨年开发票会计分录

开票后直接作为今年收入，

借：其他应付款1500

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

跨年费用发票怎么做会计分录

根据权责发生制，当年的费用要在当年税前扣除，要在去年先计提费用。

开具的红字增值税专用发票怎么做会计分录

开具的红字增值税专用发票做会计分录，是按原来分录的负数做分录（财务软件），如果 手工的话，做原来的反分录就可以了。

收到对方开的红字发票，与货款怎么做会计分录

借：银行存款/库存现金等

贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

红字发票会计分录怎么做

1、红票：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

2、蓝票：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

3、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：

(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

2、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

通过上述对开红票怎么做会计分录和开红票怎么做凭证的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。