进项负数发票怎么会计分录（进项负数发票可以抵扣吗）

会计学习网今天要给大家分享的是有关进项负数发票怎么会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习进项负数发票可以抵扣吗的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、企业收到销售折让开具负数发票怎么进项税转出会计分录
• 2、负数进项发票怎么做账
• 3、购买方收到负数发票如何做分录
• 4、进项负数发票会计分录

企业收到销售折让开具负数发票怎么进项税转出会计分录

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

（1）如果已支付货款，对方退还货款借：银行存款贷：库存商品或原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）未支付货款借：应付账款-**单位贷：库存商品或原材料贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出扩展资料开销项发票负数大体上有二种情况：

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单借:主营业务收入借：应交税金-应交增值税-销项税贷:应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。

负数进项发票怎么做账

1、企业属于小规模纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：银行存款（或应付账款）（红字）

2、企业属于一般纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：银行存款（或应付账款）（红字）

企业收到对方的负数进项发票，应当根据企业属于小规模纳税人或一般纳税人进行不同的会计处理，若企业属于小规模纳税人，应当编制相关的红字分录，若企业属于一般纳税人，则除了编制相关红字分录外，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。

购买方收到负数发票如何做分录

1、如果是企业开具的负数发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。

2、如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

进项负数发票会计分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税（营业税）

贷：应收账款（库存现金或者银行存款）

当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

拓展资料

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

参考资料：百度百科-负数发票

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于进项负数发票怎么会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决进项负数发票可以抵扣吗账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。