实时缴税回单会计分录怎么填（实时缴税是什么意思）

今天给各位分享实时缴税回单会计分录怎么填的知识，其中也会对实时缴税是什么意思进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做
• 2、所得税会计分录怎么做
• 3、收到银行电子汇划收款客户回单怎么做分录
• 4、1月6日,缴纳上月税费会计分录怎么填
• 5、进账单回单怎么做分录
• 6、每月根据缴纳社保的回单，怎么做会计分录（记账凭证）啊？ 比例是怎么计算的呢？

一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做

一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做

1、计提所得税汇算清缴补交所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、实际缴纳清缴税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、将以前年度损益调整结转至未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

一般纳税人所得税汇算清缴怎么计算

所得税汇算清缴和是否一般纳税人无关。

一般纳税人是增值税概念。

只要是从帐征收的企业，就得所得税汇算清缴。

一般纳税人所得税汇算清缴怎么收费

根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。以及国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该专案发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，贵公司15年发生研发服务费已实际付款并计入管理费用至今仍未取得发票，15年度所得税汇算清缴时该业务未做调增，税务机关要求企业补缴所得税并从16年6月1日收滞纳金，税务部门上述处理符合政策规定。如果贵公司2016年取得发票，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该专案发生2015年度计算扣除，到税务大厅进行补充申报。

一般纳税人的所得税汇算清缴该怎么做

按照报表要求填写，有些表必先填付表，总表自动生成。

企业以利润总额为基础，进行纳税调整。再按税率计算应缴的所得额

所得税汇算清缴，补交税款

走以前年度损益调整

补交汇算清缴所得税的会计分录怎么做呀

计提：

借：所得税费用

贷：应缴税费--应缴企业所得税

缴税：

借：应缴税费--应缴企业所得税

贷：银行存款

关于所得税汇算清缴和13%税率的一般纳税人的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程式进行：

（一）汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

应注意的是：

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

（二）汇算清缴程式

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加专案明细表、纳税调整减少专案明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入专案明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出专案明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明档案；

（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

2、税务机关受理申请，并稽核所报送材料

（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经稽核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据影印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关对申报内容进行稽核，主要稽核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。稽核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

（3）主管税务机关经稽核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

5、办理延期缴纳税款申请

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：

（1）水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；

（2）因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。

从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

一般纳税人必须做企业所得税汇算清缴吗?

一般纳税人和汇算清缴是两个概念，一般纳税人是国税增值税管理的一种资格认定，凡认定为一般纳税人的就可以申请领购并开具专用发票。而汇算清缴是企业所得税管理的一种征收方法，它根据企业财务核算的真实性由税务机关作出的企业所得税征收方式鉴定而来的，凡鉴定为查账征收方式的均按月或按季进行预缴企业所得税，年度终了进行汇算清缴，而核定征收方式则不必汇算清缴，只需按主管税务机关核定的纯益率按月或季申报缴纳企业所得税就好了，年终无汇算清缴必要。

应该怎么做所得税汇算清缴的会计分录？

中税网专家指出业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额

所得税会计分录怎么做

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

收到银行电子汇划收款客户回单怎么做分录

如果收到的是客户的汇划的，就是应收账款，就是应收客户的欠款、货款。

银行收到客户的货款或回款的会计分录：

借：应收账款--XXX客户

贷：银行存款

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

扩展资料：

本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目。

按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

1月6日,缴纳上月税费会计分录怎么填

1月6日，缴纳上月税费会计分录填写方式：

1、上月收到收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。

2、上月月底(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税费-未交增值税。

3、纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税。

进账单回单怎么做分录

问题一：银行进账单（回单）怎么记账。急。。 借：银行存款

贷：营业收入等 看你的具体经济业务

问题二：银行进账单做会计分录 不可以做现金存银行的分录，因为买房人将钱直接存入公司公户属于转账结算方式，公司出纳没有发生现金收付，凭银行的进账单和收款收据做会计分录：借：银行存款贷：预收账款

问题三：进账单回单如何分录 5分 说的不合实际啊供你通过银行付款给对方一般有两种方式――签发转账支票、电汇

你说“手里有张银行进账（回单）是我单位汇给其他单位的”，本身就矛盾：进账单，是你收到转账支票送存银行的业务，属于收款单证；而“汇给其他单位的”，不可能是进账（回单）。

你所说的情况应当是付给某个单位款项分为两种方式：一是汇款（电汇），另一个是签付了转账支票。

至于如何做账，这要看付款的性质――是否提供了发票，发票内容是什么，而不是直接就“借：XXX”科目，哪能如此简单呢？

问题四：银行转来的进账单和对账单是什么 进账单是入帐凭证，要盖章的。对账单一般是一个月的账户收支流水。

银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入其开户银行账户的凭证，也是开户银行将票据款项记入持票人或收款人账户的凭证。

对账单 (Monthly Statement) 发卡银行会于每月将刷卡明细印成对账单，寄给持卡人，并载明消费金额及缴款期限。持卡人应先仔细核对对账单和保留之签账单是否相符，若有出入，可通知银行并暂停缴纳该笔费用。

问题五：进账单回单的分录怎么写啊出票人是法人 那福分什么原因。如果是法人暂借给你们的，就是借：银行存款 贷：其它应付款-法人

如果是他以前欠款，就借：银行存款 贷：其它应收款

问题六：银行进账单哪连入账 第一联是开票单位的回单，用于做账的，回单联是给收款单位的。

进账单第一联是开户行交给出票人的回单，也就是回单，你如果是出票单位就用此联做账；

第二联是收款人开户行作贷方凭证，是收款单位银行做账用的；

第三联是收款人的收账通知，是收款单位做账用的，如果你是收款单位就用此联做账。

这样可清楚了。

问题七：转账支票进账是不是需要银行的进账单回单 存支票时会填一张进账单，然后银行会盖章给你，银行承兑时间是每天上午10点、下午4点各一次。如果你在上午10点之前存的支票下午4点以后就可以进账了，如果你是在上午10点到下午4点之间存的就要明天上午10点以后到账。要是4点以后存的就是第二天的下午4点以后到账了。

问题八：作为出纳，收到银行的进账单，就可以根据进账单做账了吗？还需要什么凭证吗？ 回单联是给你的，作为银行接收凭证的证明

贷方凭证银行留下

收账通知是第三联，这才是你拿来入帐的。

如果你拿到银行的支票可以立即入帐，那么第一联银行会扔掉，直接给你第三联；如果需要交换的，先给你第一联，等一两天顶委托收款成功后钱已入到你们帐户才回给你们第三联的

问题九：银行进账单、回单、收账通知单、缴款单有什么区别 通过银行支付款项时，填写银行进账骇。银行支付完成后，会将其中一联返还企业作为记账凭证，这个就是回单了。当然，回单不仅仅是这一项，银行发生利息结算后，也会有回单。简单的说，银行返回给企业的就是回单。

收账通知单，一般是供应商给企业的收款通知；

缴款单也有不同的形式：一种是企业存现时填写后交给银行的；还有一种是海关代扣代缴的税金，也会打印缴款单，有企业到银行进行税金的支付。

问题十：中国银行进账单（回单）作坏账处理的会计分录怎么做？ 银行进账单怎么作坏账处理，账坏了这钱坏不掉，作了坏帐这钱归谁，是不是应该归你，因为你作坏账辛苦了，这钱充作辛苦费

每月根据缴纳社保的回单，怎么做会计分录（记账凭证）啊？ 比例是怎么计算的呢？

缴纳时：

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

其他应收款-社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

计提时：

借：管理费用-社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

比例按照自己公司规定的比列，例如5%，7%

扩展资料：

社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。

社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

计提比例:

1、医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

2、养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

3、失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

4、工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

5、生育保险：见工伤保险即可

6、住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

7、工会经费:2%

8、职工教育经费:2.5%

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

通过上述对实时缴税回单会计分录怎么填和实时缴税是什么意思的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。