扣减研发费用会计分录怎么记（可以扣除的研发费用怎么算）

今天给各位分享扣减研发费用会计分录怎么记的知识，其中也会对可以扣除的研发费用怎么算进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、报销研发费用会计分录
• 2、研发费用如何做分录
• 3、请问 研发部门发生的费用该如何做分录呢
• 4、研发费用加计扣除怎么做分录
• 5、研发费用的会计分录

报销研发费用会计分录

关于报销研发费用会计分录内容，整理如下：

研发费用会计分录：

1、资本化支出：发生支出

借：研发支出一资本化支出，贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬达到预定用途时结转

借：无形资产，贷：研发支出—资本化支出

2、费用化支出

借：研发支出一费用化支出，贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬

每期期末结转：借：管理费用贷：研发支出—费用化支出

对于企业自行进行的研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算。研究阶段的有关支出在发生时，应当予以费用化计入当期损益（管理费用）。开发阶段有关支出，符合条件资本化，不符合条件费用化。无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化，计入当期损益。

资本化支出计入形成资产的成本，通过折旧摊销在使用期内扣除，而费用化的支出就是当期发生就一次性计入当期损益中，以后不再扣除。资本化支出，一般都是构建和采购相关资产所发生的直接费用，比如购建固定资产所发生的差旅费、采购成本、相关税费、资本和利息等。

费用化支出，是指资产达到预定可使用状态后，所发生的直接费用，就要费用化，借款利息就是这样的。无形资产研究阶段和开发阶段，研究阶段费用化，开发阶段资本化。

费用化支出与资本化支出最大的区别，就是该支出是否增加固定资产账面价值，如果不能增加，那么就属于费用化支出，如果可以增加，那么就属于资本化支出。

研发费用如何做分录

企业会计准则规定：

1.企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。

分录为：

借：研发支出-费用化支出

贷：银行存款/现金/原材料

月末一次计入当期损益

借：管理费用-研发支出

贷：研发支出-费用化支出

2.开发阶段的支出，不符合资本化条件的计入当期损益（同上边研究阶段支出的分录相同）。

分录为：

借：研发支出-费用化支出

贷：银行存款/现金/原材料

月末一次计入当期损益

借：管理费用-研发支出

贷：研发支出-费用化支出

3.开发阶段的支出，符合资本化条件的需要进行资本化处理。

分录如下：

借：研发支出-资本化支出

贷：银行存款/现金/原材料

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

4.企业所得税对于研发支出的摊销政策：

《中华人民共和国企业所得税法》对研发费用要求分别两种情况进行处，“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。

请问 研发部门发生的费用该如何做分录呢

1、企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出。2、开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。

3、无法区分研究阶段和开发阶段支出，应当将其所发生的研究支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。

4、企业发生研发支出时

借：研发支出——费用化支出

资本化支出

贷：原材料（银行存款、应付职工薪酬等）

拓展资料：

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

编制步骤：

第一、分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用（成本）、利润；

第二、确认会计科目，记账方向（借或贷）；

第三、确定记入哪个（或哪些）账户的借方、哪个（或哪些）账户的贷方；

第四、确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。

参考资料：

百度百科词条 会计分录_

研发费用加计扣除怎么做分录

研究开发费用的加计扣除的财务处理方式，应分两个阶段进行：

1、研究开发费用未形成无形资产 对于未形成无形资产的研究开发费用，应当计入当期损益，在按规定实行100%扣除的基础上，在计算应纳税所得额时，再按研究开发费用的50%加计扣除。

2、研究开发费用形成无形资产

形成无形资产的研究开发费用，则属于资本化支出，构成无形资产成本，应允许加计后作为无形资产的成本，按照规定摊销，也就是说形成无形资产的研究开发费用，按无形资产成本的150%从无形资产使用的月份起，按其使用寿命平均进行摊销。

研究开发费用加计扣除的方式，有两种方式可供选择。

第一种方式：是按企业会计准则规定，将构成无形资产的研究开发费用总额的100%转入无形资产，在规定的使用寿命内平均摊销；待纳税申报时，再按年摊销额的50%在税前加计扣除，在纳税申报环节享受所得税的优惠。

第二种方式：是按企业所得税法规定，将构成无形资产的研究开发费用总额的150%，直接转入无形资产成本，同时将加计的50%成本的摊销额提前计入企业研发年度的净利润。在会计核算时，按使用寿命进行平均摊销，将加计后的摊销额直接计入成本费用，不需要再进行纳税调整，从会计核算上享受了税收优惠。

研发费用的会计分录

1、自行开发无形资产发生研发支出，不满足无形准则规定的资本化条件的

借：研发支出—费用化支出

贷：应付职工薪酬等

2、自行开发无形资产发生研发支出，满足无形准则规定的资本化条件的

借：研发支出—资本化支出

贷：应付职工薪酬等

3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产

借：无形资产

贷：研发支出—资本化支出

4、期末，转销费用化支出金额

借：管理费用等

贷：研发支出—费用化支出

关于扣减研发费用会计分录怎么记和可以扣除的研发费用怎么算的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。