地方企业怎么做会计分录（地方企业所得税怎么算）

会计学习网今天要给大家分享的是有关地方企业怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习地方企业所得税怎么算的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、小企业的日常会计分录怎么做呢
• 2、服务业企业怎么做会计分录？
• 3、计提地税会计分录怎么做，缴纳的地税如何做会计分录
• 4、商业一般纳税人购入材料时怎么做会计分录？
• 5、商贸企业会计分录怎么做

小企业的日常会计分录怎么做呢

1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行

借：银行存款 36000

贷：应收账款--晨光公司 36000

2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库

借：原材料 --甲材料 71400+300=71700

应交税费--应交增值税（进项税额） 12138

贷：银行存款 83838

3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付

借：原材料--乙材料 18000

应交税费--应交增值税（进项税额） 3060

贷：应付账款--东林公司 83838

4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用

借：固定资产 20000+1000=21000

应交税费--应交增值税（进项税额） 3400

贷：银行存款 24400

5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元

借：制造费用 2000

管理费用 1200

贷：银行存款 3200

6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

7、6日，以现金发放职工工资99000

借：应付职工薪酬 99000

贷：库存现金 99000

8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。

借：管理费用 1800

贷：库存现金 1800

9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行

借：银行存款 160000

贷：实收成本 160000

10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元

借：管理费用 1720

贷：其他应收款--李军 1600

库存现金 120

11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。

借：应交税费--应交城建税2800

--应交教育费附加1200

贷：银行存款 4000

12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行

借：银行存款 87750

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750

主营业务收入 75000

13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元

借：银行存款 100000

贷：应收账款 100000

14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回

借：应收账款--晨光公司 187200

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200

主营业务收入 160000

15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。

借：管理费用 10000

贷：银行存款 10000

16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元

借：制造费用 3200

管理费用 600

应交税费--应交增值税（进项税额）646

贷：银行存款 4446

17、24日，以现金支付明年书报费1200元

借：预付账款 1200

贷：银行存款 1200

18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元

借：营业外支出 5000

贷：银行存款 5000

19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨

借：生产成本--A产品 75*1200=90000

--B产品 60*800=48000

制造费用 2*1200=2400

管理费用 3*1200=3600

贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000

--乙材料 48000

20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元

借：生产成本--A产品 50000

--B产品 30000

制造费用 4000

管理费用 15000

贷：应付职工薪酬 99000

21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费

借：生产成本--A产品 50000*14%=7000

--B产品 30000*14%=4200

制造费用 4000*14%==560

管理费用 15000*14%=2100

贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860

22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

借：制造费用 8000

管理费用 2000

贷：累计折旧 10000

23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。

借：管理费用 120

贷：预付账款 120

24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元

借：财务费用 1000

贷：应付利息 1000

25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用

本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160

借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600

--B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560

26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本

借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600

--B产品 55*1550=85250

贷：生产成本--A产品 159600

--B产品 85250

27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）

借：主营业务成本140000

贷：库存商品--A产品 50*2000=100000

--B产品 25*1600=40000

28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元

借：营业税金及附加 2300

贷：应交税费--应交城市建设税1610

--应交教育费附加690

29、31日，结转本月收入类各帐户

借：主营业务收入 75000+160000=235000

贷：本年利润 235000

30、31日，结转本月费用类各帐户

借：本年利润 44140

贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140

财务费用 1000

营业外支出 5000

31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）

借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8

贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8

32、31日，结转本年所得税费用

借：本年利润 62983.8

贷：所得税费用 62983.8

33、31日，结转本年税后利润（净利润）

借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2

贷：利润分配--未分配利润 127876.2

34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金

借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62

--提取公益金 127876.2*5%=6393.81

贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62

--公益金 6393.81

35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元

借：利润分配--应付利润 8000

贷：应付利润 8000

36、31日，结转已分配利润

借：利润分配-未分配利润 27181.43

贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62

--提取公益金 127876.2*5%=6393.81

--应付利润 8000

服务业企业怎么做会计分录？

比如服务人员的工资3000、去客户那里的车费500。会计分录可以这样做：

计提对外提供的劳务成本：

借：劳务成本500

贷：现金500

借：主营业务成本3000+500

贷：劳务成本3500

计提工资：

借：劳务成本3000

贷：应付工资3000

发放工资：

借：应付工资3000

贷：现金3000

借：劳务成本500

贷：现金500

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。

把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账    

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、  筹集资金

（一）  投入资金     借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）  借入资金

1、    借入时   借：银行存款

贷：短期借款

2、    支付利息时  借：财务费用

贷：银行存款

3、    还款时 借：短期借款

贷：银行存款

计提地税会计分录怎么做，缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。\x0d\x0a2、地税当月计提的会计分录如下：\x0d\x0a借：营业税金及附加\x0d\x0a贷：应交税费--应交营业税\x0d\x0a应交税费--应交消费税\x0d\x0a应交税费--应交城建税\x0d\x0a应交税费--应交教育费附加\x0d\x0a3、地税当月结转税金的会计分录如下：\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：营业税金及附加\x0d\x0a4、地税下月上交税金的会计分录如下：\x0d\x0a借：应交税费--应交营业税\x0d\x0a应交税费--应交消费税\x0d\x0a应交税费--应交城建税\x0d\x0a应交税费--应交教育费附加\x0d\x0a贷：银行存款

商业一般纳税人购入材料时怎么做会计分录？

商业一般纳税人购入材料时怎么做会计分录？

1、商业一般纳税人购入材料时，会计分录的做法如下所示：

借：库存商品--XXXX

预付账款---待抵扣税金 （这是未认证进项税额过渡的做法）

或 应交税费下增设一个二级科目“未认证增值税 ”

或 应交税费--应交增值税（进项税额） （认证了的发票）

贷：应付帐款--XXXX

2、这里所说的会计分录，是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

一般纳税人购入期货怎么做会计分录

一般纳税人购入期货会计分录如下:

借:可供交易类金融资产

贷:银行存款

借：期货投资 45000

贷：应付账款-暂估 45000

借：应付账款--实际 45000

贷：银行存款 45000

收到发票

借：期货投资 -45000

贷：应付账款-暂估 -45000

借：期货投资 38461.53

应交税金-应交增值税（进） 6538.47

贷：应付账款--实际 45000

一般纳税人购入原材料的会计分录怎么写

分录如下 ：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进)

贷：应付帐款/银行存款

做会计分录，企业为一般纳税人

借：应收账款 71100 贷在；主营业务收入 60000 应交税金——增值税 10200 现金900 借：主营业务成本 47800 贷：库存商品 47800

一般纳税人购买金税盘怎么做会计分录

根据财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，对于增值税纳税人2011年12月1日以后发生的以下费用给予抵减当期增值税的政策：一、初次购买增值税防伪税控系统的专用设备（包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税、盘）；二、每年缴纳的技术维护费。

初次购买设备（假设1050元）后，不认证进项发票，全额直接计入费用：借：管理费用1050 贷：银行存款（或应付账款）1050；月末结转完正常的增值税进项与销项后，出具抵减设备款凭证：借：管理费用 -1050 贷：应交税费-应交增值税-未交税金-1050

在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”

建筑业又是一般纳税人购进的材料怎么做会计分录

建筑公司购进材料是：

借：银行存款

贷：工程物资-原材料

应交税费进项税额

领用材料时：

借：在建工程-**工程

贷：工程物资-原材料

完工后，可以使用时:

借：固定资产

贷：在建工程-**工程

一般纳税人购买包装物怎么做会计分录

根据账单作分录

借：周转材料—包装物—袋类—麻袋（规格）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款或预付账款—细目

或

借：包装物—袋类—麻袋（规格）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款或预付账款—细目

商业企业一般纳税人涉及哪些会计分录

商业企业涉及的主要会计分录：1、采购借：库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、计提工资借：销售费用 贷：应付职工薪酬—工资3、发生的水电费、房租、消耗等借：销售费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款4、计提折旧借：销售费用 贷：累计折旧5、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）6、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加7、月末，结转销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加8、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润9、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：销售费用10、月末，结转增值税借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税

公司大的里面有的都会有，没有可以新增，小公司会计分录不会很多。也不复杂。1、购入商品：借：库存商品借：应交税金-增值税（进项）贷：银行存款/现金/应付帐款2、卖出商品：借：现金/银行存款/应收帐款贷：营业收入贷：应交税金-增值税（贷项）3、结转商品成本借：营业成本贷：库存商品4、计提营业税等借：营业税金及附加贷：应交税金-营业税上交时：借：应交税金-营业税贷：银行存款5、人工借：营业成本/营业费用/管理费用贷：应付工资发放时：借：应付工资贷：现金/银行存款6、差旅、招待费用借：营业费用/管理费用贷：库存现金........

商贸企业会计分录怎么做

商贸企业会计分录：

1、 采购商品，

借：库存商品，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款等

2、 销售商品，

借：银行存款、应收帐款、应收票据等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，

3、 结转销售商品成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

其他业务跟一般企业一样的账务处理就好了。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于地方企业怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决地方企业所得税怎么算账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。