同城交换怎么做会计分录（同城票据交换业务会计分录）

今天给各位分享同城交换怎么做会计分录的知识，其中也会对同城票据交换业务会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、银行回单写着同城票据交换，我方银行账户收款，分录怎么做？
• 2、银行有个业务叫同城往来，具体什么作用
• 3、银行收到贷款利息的会计分录怎么做
• 4、同城票据交换贷方补充凭证如何做账？
• 5、同城特约委托收款凭证（付款通知）怎么做会计分录

银行回单写着同城票据交换，我方银行账户收款，分录怎么做？

你如果单纯做企业帐，不必考虑银行对账单上出现的同城票据交换差额户，那是不可能拿来做分录的；如果想想那间银行怎么做帐的，就是：借：同城票据交换差额户，贷：吸收存款（增）；或调转过来（减）。

银行有个业务叫同城往来，具体什么作用

同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。

银行在办理汇兑，信用证、代收等业务时，需要在不同地区的两家银行进行，而这两家银行如果没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户，通过这种账户办理相互委托的收付事项。

在这种业务中，银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质，所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债，就占用对方银行的资金。

同城票据清算：

同城票据清算是指在同一交换区域，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。

同城票据交换的基本做法及账务处理：

(1)交换提出

1)对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为：

借：活期存款

贷：同城票据清算

2)对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为：

借：同城票据清算

贷：其他应付款--提出交换专户

退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为：

借：其他应付款——提出交换专户

贷：活期存款——收款人户

对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为：

借：其他应付款--提出交换专户

贷：同城票据清算

(2)交换提入

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。

1)对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为：

借：同城票据清算

贷：活期存款——收款人户

如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为：

借：同城票据清算

贷：其他应付款——退票专户

2)对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为：

借：活期存款——付款人户

贷：同城票据清算

若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会

计分录为：

借：其他应收款——退票专户

贷：同城票据清算

并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。

(3)清算差额

各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。

对每一个参加票据交换的行处，有：

应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额

应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额

如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。

1)若本次交换为应付差额，会计分录为：

借：同城票据清算

贷：存放中央银行款项

若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。

银行收到贷款利息的会计分录怎么做

这个具体分析资金的来源而定：

1、如果是从同城交换来的资金，则借记存放中央银行款项；

2、如果是在同业开立资金结算户，资金存在这个同业账户，

则借记存放同业；

3、如果是从本行活期存款扣收利息，则借记吸收存款。

银行收到贷款利息作会计分录如下：

借：主营业务收入-利息收入，

贷：应收利息；

应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。

同城票据交换贷方补充凭证如何做账？

此款应该是刷卡到帐的，交换单上的手续费借记"财务费用"，实际进账金额借记“银行存款”，会计分录如下：借 银行存款（到账金额） 财务费用（手续费金额） 贷 其他应收款

同城特约委托收款凭证（付款通知）怎么做会计分录

会计分录为：

借：应收帐款——××单位

贷：产品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

商品流通企业销售商品，则会计分录为：

借：应收帐款——××单位

贷：商品销售收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

其他行业企业或事业单位提供商品或供应劳务，在办妥委托收款手续后，同样应根据有关凭证编制转帐凭证，其会计分录为：

借：应收帐款——××单位

贷：营业收入或业务收入或事业收入等

对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：财务费用

贷：现金

付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)，付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动划给收款入。

如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，应即办理划款。付款人审查付款通知和有关单证，发现有明显的计算错误，应该多付款项时，可由出纳员填制一式四联“多付款理由书”(可以“拒绝付款理由书”替代)，于付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。

扩展资料：

一、应收账款是有特定的范围的。

首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；

其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；

第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。

二、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

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