技术维护费会计分录怎么写（技术维护费可以抵扣吗）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈技术维护费会计分录怎么写，以及技术维护费可以抵扣吗对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、一般纳税人税控盘技术维护费会计分录
• 2、技术维护费会计分录怎么做
• 3、技术维护费全额抵扣会计分录摘要怎么写
• 4、税控技术维护费会计分录怎么做
• 5、税控技术维护费全额抵扣会计分录
• 6、技术维护费的分录怎么做

一般纳税人税控盘技术维护费会计分录

1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时：

借：管理费用——税控设备及技术维护费

贷：银行存款

2、结转企业管理费用，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：管理费用——税控设备及技术维护费（红字）

一般纳税人企业购买税控盘时，应当通过“管理费用”科目及“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行核算，结转管理费用时，应当通过“管理费用”科目的红字进行核算。纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）的费用以及缴纳的技术维护费，可凭对应增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

技术维护费会计分录怎么做

购买金税盘和维护费，

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 （减免税款），

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

技术维护费全额抵扣会计分录摘要怎么写

技术维护费全额抵扣会计分录摘要怎么写

技术维护费抵扣会计分录怎么写?技术维护费应该在哪个会计科目进行体现呢?许多会计不了解技术维护费怎么进行抵扣，相关的会计分录应该怎么编制，下文是小编整理的有关技术维护费抵扣的会计分录内容，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

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答:技术维护费抵扣的会计分录如下:

一般应该计入管理费用科目

收到发票时:

借:管理费用

贷:现金

抵减的时候:

借:应交税费-应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用

税控技术维护费会计分录怎么做

税控盘维护费做会计分录

1、发生银行扣款，拿到做账凭证时：

借：管理费用

贷：银行存款

2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：

借：应交税费－应交增值税－减免税额

贷：管理费用

规定条款：

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

管理费用明细科目有：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等。

税控技术维护费全额抵扣会计分录

1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

结转时:

借：应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)

贷：营业外收入

2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

扩展资料

根据规定,增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的：

1、初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额，做分录：

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额,小规模纳税人的分录为：

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录：

借: 管理费用

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

参考资料来源：百度百科-关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增

技术维护费的分录怎么做

企业支付金税盘的技术维护费是可以全额抵扣进项税的，其相关的账务处理如下：

1、支付税控盘技术维护费，计入管理费用科目核算：

借：管理费用，

贷：银行存款/库存现金。

2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：

借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，

贷：管理费用。

注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。

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