滞留票怎么做会计分录（滞留票的税务规定）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关滞留票怎么做会计分录和滞留票的税务规定的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、请教以前年度未做账发票账务处理
• 2、我公司购买一批羽绒服，含增值税，当月进行了抵扣，现在税务局让进项税转出，请问会计分录怎么做？
• 3、跨年的发票，当年怎么处理啊？
• 4、滞纳金会计分录怎么做

请教以前年度未做账发票账务处理

首先说明，5张专用发票都查出为滞留票，因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了，直接全额计入对应项目：

1、三张水泥发票，属于固定资产构建，目前工程已转为固定资产，可直接增加固定资产原值（对应折旧就免了，太麻烦）

借：固定资产

贷：应付账款（等，看具体情况）

2、电费发票，对应的是费用，现只能通过以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：付电费时挂账的科目

3、材料发票，对应的材料是否已入账，如未入账，看以后是否有盘点盘盈情况，如已入账并贷记了“应付账款”

材料未入账，也未盘点

借：原材料 全额

贷：应付账款

如果未入账，盘点了

借：待处理财产损益

贷：应付账款

如果材料已入账，销账

借：应付账款

贷：预付账款（或其他应收款）

4、年末，将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

我公司购买一批羽绒服，含增值税，当月进行了抵扣，现在税务局让进项税转出，请问会计分录怎么做？

发生进项转出，一般是因为企业把购进的库存商品改变了它原有的用途，比如你们购买一批羽绒服，原本是要卖给其他经销商的，可是现在因为要过年了，把这批羽绒服发给职工，作为职工福利。这个时候税局当然要把你已经抵扣的进项转出来了，不然你当期就少能缴税了。

我猜想，你是这样做分录的。

借：库存商品——羽绒服

应次税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款\应付帐款等

现在改变用途了，应该做：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：库存商品——羽绒服

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

跨年的发票，当年怎么处理啊？

跨年开具的发票，但是次年才付款，怎么入账

跨年开具的发票，但是次年才付款的会计分录：

1. 开具发票： 借 应收票据 贷 主营业务收入 贷 应交税费——增值税——销项税 、2. 次年对方付款： 借 库存现金或 银行存款 贷 应收票据 。

09年付款10年开的发票怎么入账

你好，审计表上有没有应收账款。如果有计算分列应收账款的金额，有可能09年付款的时候做的是：借：应收账款

贷：银行存款

这样，收到发票就 借：原材料

应交税金-增（进）

贷：应收账款

去年开具的发票，今年如何处理入账

看什么类别的发票，过期多久，不超过三个月是可以入账的，超过三个月不建议入账，如果属于成本费用类，可以通过以前年度损益科目调整。

施工方开具的发票大于付款金额，差额怎么入账

施工方开具的发票大于付款金额，如果这是根据结算金额开具的发票，那就冲在建工程借方金额，如果以后还有发生额，就入账，以后在少开这部差额

跨年开具的增值税专用发票次年还能抵扣吗

自票据开具之日起180天内认证，超过180天成为滞留票，视为放弃抵扣权利。

档案没有说过跨年度不准抵扣。

08年9月开具的发票于09年1月才入账，有效吗？

1、不可以在09年1月份入账。应在08年9月份入账。

电脑等装置公司可以将按5年摊销（税法规定最低使用年限为3年）

2、如果发票于09年1月能入账，只能从2月份开始计提折旧吗。

（税法规定跨年度的折旧不能补提）

以前年度入库付款跨年才开发票怎么做账

以前年度入库付款跨年才开发票做账

付款时

借：应付帐款—某某公司

贷：银行存款或现金

收到发票

借 库存商品/原材料等

应交税金—进项税（或有）

贷：应付帐款—某某公司

2015年12月份开具的发票2016年可以入账吗

如果是销方，2015年12月份开具的发 票应在12月份入账，不可以拖延至2016年1月份入账；

如果是购方，2015年12月份开具的发 票可以在2016年入账。

关于发票跨年入账

我们有一张13年12月开出的10万制作费的小规模的普通发票，但是今年我们成本比较多，已经亏损不少，所以想放在14年1月份再入账，可以吗？——可以。

如果可以的话，还能做14年的主营业务成本吗？——能

税审时是否会被调整，——不会。

还是直接做14年的营业费用科目更好？——是的。直接做14年的营业费用科目更好。现在无需做账。

因为票据传递需要时间，12月开的票，计入14年，绝对没问题

滞纳金会计分录怎么做

做会计分录首先要懂得计算要缴纳的滞纳金，税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，首先要明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中。

因为滞纳金是属于惩罚性质的支出，在做会计分录的时候，应该分两个步骤来做第一个是：借：营业外支出-税款滞纳金；

贷：银行存款。当补交滞纳金的时候，可以直接：借：以前年度损益调整；贷：银行存款。

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