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研发费用加计扣除退税的会计处理怎么做

会计学习资料3072022-11-28

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研发费用加计扣除退税的会计处理怎么做?

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费--应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借： 应交税费--应交企业所得税

根据规定：符合规定的研发费用，在企业所得税年度汇算清缴时，实行自行申报并加计扣除办法。基本流程含四个步骤：

(一)企业首先向主管税务机关报送研发项目立项资料。报送当年立项或变更当年立项的研发项目资料的，可在当年度内随时报送;报送上年立项或变更上年立项研发项目资料的，最迟截止期在次年3月底(2009年在4月底)前报送。主管税务机关在规定时限内由服务大厅随时受理。

(二)主管税务机关在三十个工作日内，向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。企业应予以查收。

(三)收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的企业，应在收到通知的五个工作日内，到其税务征管所属对应同级政府科技部门办理鉴定，索取鉴定意见书，并在五个工作日内将鉴定意见书送达主管税务机关。

研发费用进入成本怎么加计扣除?

答：研发费用加计扣除是一项重要的企业所得税优惠政策，但在成本费用的归集方面存在一些风险点，例如人工费用的分配等。

一是列支与研发项目无关的或非直接从事研发工作的人员薪酬，例如企业的财务人员等。该公司在立项时就把此类人员列入研发小组，将其薪酬在研发费用中列支。该企业的做法错误。企业从事非研发活动的人员薪酬不得计入可加计扣除的研发费用中。

二是列支兼做生产与研发的人员的薪酬，例如检测人员。该公司将检测人员安排在研发部门或者技术部门，既进行正常的产品检测，也进行研发产品的检测。

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