小规模季度会计分录怎么写（小规模季度划分）

今天给各位分享小规模季度会计分录怎么写的知识，其中也会对小规模季度划分进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人会计分录怎么做？
• 2、小规模纳税人季度收入少于9万，怎么做会计分录
• 3、小规模季度有90000免税,怎么写分录
• 4、小规模免税收入会计分录怎么写?
• 5、小规模季度45万免税会计分录
• 6、小规模季度不足30万免增值税如何做分录

小规模纳税人会计分录怎么做？

小规模纳税人基本会计分录汇总

1、 注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本 

2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

6、 购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金

7、 支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

8、 预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户

9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品

贷：银行存款

10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费 工资总额

13、本月利息收入。

借：银行存款

贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。

借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税

贷：银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%

19、结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借：主营业务收入

贷：本年利润

20、结转利润分配。

借：利润分配---未分配利润

贷：本年利润

扩展资料：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

纳税人的权利

一、知情权

纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权

纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权

纳税人对税务局违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

四、纳税申报方式选择权

纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经纳税人的主管税务机关批准。

纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文方式是指税务局确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人如采用电子方式办理纳税申报，应当按照税务局规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给税务局。

参考资料：百度百科-小规模纳税人

小规模纳税人季度收入少于9万，怎么做会计分录

1、小规模纳税人季度销售收入未超过9万，不需要缴增值税，就把收入全额计入主营业务收入，不确认增值税。

借：银行存款（库存现金等科目）

贷：主营业务收入

2、所得税会计分录

计提

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

缴纳

借：应交税费---应交所得税

贷：银行存款

扩展阅读：

小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。但其他税收还是有交的。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：

1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模季度有90000免税,怎么写分录

小规模季度有90000免税,怎么写分录

季度销售额9万元以下的免征增值税：

1、确认收入和税金时：

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、 免交增值税：

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人农产品免税怎么做分录

小规模纳税人农产品免税有两类收入一类是公司的销售农产品的主营业务收入，另一类是公司销售免税农产品所获得的营业外收入

1. 借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

2.再做一笔分录

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：营业外收入

因为销售免税农产品的时候是先缴纳税款的，只有取得免税凭证才向税务机关申请免税，这样做不仅符合时间规定，也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写。

小规模购入冰箱怎么写分录

借：库存商品（用来销售）、低值易耗品（用来使用）

贷：银行存款

金税四期小规模月季度九万免税政策会变吗？怎么变？

政策没有变，还没有出改变的政策。

小规模公司一个季度能开多少是免税的

根据规定，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模企业增值税核定怎么写分录

销售：

借：现金

贷：主营业务收入

应交税金-应交增殖税

下月交纳增殖税：

借：应交税金-应交增殖税

贷：银行存款

小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税怎么做分录呢？

小规模纳税人缴纳一个季度的国税定额税不用计提，直接凭税票、缴费凭证：借：应付税费（未交增值税/所得税等）

贷：银行存款

小规模纳税人，分公司，核定征收，税率如下：根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。 应缴所得税额=收入总额*应税所得率*适用企业所得税税率，纳税人按每月预缴企业所得税，年终要参加企业所得税汇算清缴。

1、小规模纳税人的增值税税率是3%。

2、城建税税率

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

3、教育费附加是3%。

4、所得税税率：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

以上税率全国都是一样的。

小规模，增值税分录

本月的银行回单的增值税是缴纳上月的

借：应缴税费-应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人3万以下免税部分会计分录

根据《财政部

国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

供参考，有问题我们再交流

小规模免税收入会计分录怎么写?

小规模免税收入会计分录写法如下：

　借：应收账款

　贷：主营业务收入

　应交税费-应交增值税(减免税额)

　借：应交税费-应交增值税(减免税额)

　贷：营业外收入

　目前，小规模纳税人免税的政策如下：

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税;

2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

小规模纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条　

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

小规模季度45万免税会计分录

若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。

1.如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理如下：

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

2.结转9万以下免税税金时，会计分录如下： 借：应交税费—未交增值税

贷：营业外收入—减免税款

把减免的税款计入营业外即可，对于小规模纳税人而言，最常见就是增值税减免，比如：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—未交增值税

借：应交税费-应交增值税—未交增值税

贷：营业外收入摘要：定基指数指在按时间顺序编制的指数数列中，各时期指数的对比基期，均以同一个固定时期对比而形成的指数。如定基发展速度，也是定期指数。定基指数可以反映社会经济现象的长期动态及其发展变化的过程

正文：定基指数指在按时间顺序编制的指数数列中，各时期指数的对比基期，均以同一个固定时期对比而形成的指数。如定基发展速度，也是定期指数。定基指数可以反映社会经济现象的长期动态及其发展变化的过程。环比指数是指各期依次以其前一时期为基期而编制的指数，说明某一现象的逐期发展情况。计算季、月指数时，用上年同期为基期，称为年距环比指数。它说明本年内各季、月和上年同季、同月相比的发展情况。编制环比指数数列，是为了反映某种社会经济现象的逐期变动程度，当各时期采用不变权数时，各环比指数的连乘积等于定基指数。

拓展资料：

指数 从广义说，凡是说明社会经济现象数量变动的相对数，都是指数。如发展速度指标，也可以叫做指数。从狭义说，指数是用来反映不能直接加总的多要素所组成的社会经济现象的综合变动相对数。 编制统计指数的任务： (1)在于对多种不同使用价值的产品或商品的数量变动，进行综合分析，把不能直接加总的多种数量关系过渡到可以综合比较，从而计算出工业品产量、商品零售价格等的总指数，来反映它们的总变动过程； (2)在于分析经济现象总变动中的各个因素的变动影响作用，如工业产量的变动，决定于工人数和工人劳动生产率的变动； (3)在于分析在分组条件下，社会经济现象平均指标的变化，除决定于各组平均水平 的变动外，会受着现象总体中各组结构的变动影响，如企业)：人平均工资的变动，除决定于各组工人工资水平的变动外，会受着工资水平不同的各组工人数比重变化的影响。 指数按其所表明的现象特征的不同，分为数量指标指数和质量指标指数。按其所采用的基准时期的不同，分为环比指数和定基指数。按其所反映的对象范围不同，分为个体指数和总指数。 环比指数 在指数数列中，凡各个指数的基期是变化的，都以上一期为基期，称为环比指数，它表明现象逐期发展的情况。计算月、季指数时，用上年同期为基期，称年距环比指数[2]。 关系 定基指数与环比指数可以相互换算。定基指数等于相应时期环比指数的连乘积。这种关系的存在要求在以下条件下：各个指数采用的权数不变，指数值中不出现零和负数的情况。

小规模季度不足30万免增值税如何做分录

小规模季度销售额不足30万免增值税，其免征增值税的部分计入“营业外收入”科目。具体会计分录如下：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

企业将季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—政府补助。

小规模季度会计分录怎么写的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于小规模季度划分、小规模季度会计分录怎么写的信息别忘了在本站进行查找喔。