不动产怎么抵消会计分录（不动产怎么抵扣进项税）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈不动产怎么抵消会计分录，以及不动产怎么抵扣进项税对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、不动产分期抵扣的会计分录怎么写
• 2、不动产进项税额60%和40%抵扣的会计分录
• 3、企业买房抵扣增值税怎么做分录

不动产分期抵扣的会计分录怎么写

不动产第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，假设购入某不动产1000，进项税额为110，分录如下：

第一年：

借：固定资产 1000

应交税费-应交增值税-进项税额 66

应交税费-待抵扣进项税额 44

贷：银行存款 1110

第二年：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 44

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 44

不动产进项税额60%和40%抵扣的会计分录

借：应交税费---应交增值税----待抵扣税金

贷：应交税费----应交增值税----进项税金

为了方便查询，设置了工程抵扣税金与工程待抵扣税金科目，你可以酌情处理

当月入账：

借：在建工程应交税费--应交增值税（进项税）应交税费--应交增值税（待抵扣税金）

贷：应付账款

扩展资料：

准予抵扣

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

不得抵扣

1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

2、一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

参考资料来源：百度百科--进项税额

参考资料来源：百度百科--应交增值税

企业买房抵扣增值税怎么做分录

企业购买房产的分录：购入时，借：固定资产，应交税费应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

2019年后纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。增值税抵扣的会计分录具体做法：1、收到进项：借：应交税费，应交增值税（进项税）。2、开出增值税发票：贷：应交税费，应交增值税（销项税）。销项减进项等于本月应该交税金。3、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费减应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费减未交增值税。4、如果月末《应交税费减应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费减未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。如果月末《应交税费减未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。5、交税后：借：应交税费减未交增值税减已交增值税，贷：银行存款。

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