利率互换怎么做会计分录（利率互换怎么做会计分录的）

今天给各位分享利率互换怎么做会计分录的知识，其中也会对利率互换怎么做会计分录的进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、疯狂期货：请问利率掉期的会计怎么处理的
• 2、什么是利率互换?为什么会有不同利率的互换?利率互换有什么特征?其会计处理的核心是什么?
• 3、利息的会计分录怎么做
• 4、计提利息收入的会计分录咋做
• 5、（急！！）固定利率浮动利率时的利率互换

疯狂期货：请问利率掉期的会计怎么处理的

利率掉期，就是两个主体之间签订一份协议，约定一方与另一方在规定时期内的一系列时点上按照事先敲定的规则交换一笔借款，本金相同，只不过一方提供浮动利率，另一方提供的则是固定利率。利率的大小也是按事先约定的规则进行，固定利率订约之时就可以知晓，而浮动利率通常要基于一些有权威性的国际金融市场上的浮动利率进行计算，如LIBOR（伦敦银行间同业拆借利率），或SHIBOR（上海银行间同业拆放利率），在其基础上再加上或减去一个值等等方法可以确定当期的浮动利率。

最初出现，很大程度上是因为协议双方在市场上融资（尤其是向银行借款）时，自身借入浮动利率的成本与借入固定利率的成本不同，于是可以结成对子，各自借入自己更擅长的那种利率，从而实现双赢，都降低了融资成本。

什么是利率互换?为什么会有不同利率的互换?利率互换有什么特征?其会计处理的核心是什么?

利率互换是指双方在债务币种相同的情况下互相交换不同形式的利率 (固定利率或浮动利率)的一种预约业务。利率互换主要是固定利率与浮动利率的交换，有时也可以是一种基准利率的浮动利息与另一种基准利率的浮动利息的交换。就固定利率与浮动利率交换而言，它是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同种名义本金交换现金流，其中一方的现金流根据浮动利率计算出来，而另一方的现金流则根据固定利率计算得出。究其原因，在于交易双方在固定利率和浮动利率市场上的比较优势。简言之，利率互换的特征在于：(1)在实际交易中，双方交换的只是根据名义本金计算出来的利息支付，不涉及本金本身，避免了由此产生的信用风险。(2)一般情况下，交易的一方支付固定利率，另一方支付浮动利率。(3)互换期限通常较长，一般都在1年以上。(4)利率互换中，总是一方受益，而另一方受损。利率互换会计处理的核心是互换形成的利息差。对交换的利息差有两种处理方法：一是将其视为营业外损益，亦即市价法；二是将其视为应收或应付利息的一部分，亦即递延法。从国际上的业务操作来看，一般使用后者较多，前者较少。利率互换的内容较为复杂，但是，因为其只是交换不同利率而形成的利息差，不用交换本金，所以会计处理较为简单。

利息的会计分录怎么做

企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中，财务处理为：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。

企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

扩展资料：

科目处理

一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。

（1）大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。

因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。

（2）企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。

按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。

二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：

一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；

二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。

前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-财务费用

计提利息收入的会计分录咋做

会计分录如下：

借：应收利息

贷：财务费用——利息收入

收到利息收入后

借：银行存款

贷：应收利息

利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

扩展资料

会计处理

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

参考资料来源：百度百科－利息收入

（急！！）固定利率浮动利率时的利率互换

AB由于信用等级不同，借固定利率款两者筹款利差为2%，借浮动利率款两者利差为1%，显然A借固定利率款比B有优势，B借浮动利率款比A有优势。

A公司计划筹借浮动利率资金，B公司计划筹借浮动固定资金，两者可以实现利率互换，互换后可比不互换节省利率：（14.00%+LIBOR+2.50%）-（12%+LIBOR+3.50%）=1%，如果没有中介费用，节省的利率平分，两者各省下利率0.5%。即由A借固定利率款，利率12%，全部由B承担；B借浮动利率款，利率LIBOR+3.50%，其中LIBOR+2%由A承担，B承担其中的1.5%利率，互换结果：

A公司计划筹借浮动利率资金，实际得到浮动利率资金，支付利率：LIBOR+2.00%，比不互换节省0.5%利率，100万美元，五年期，如果按年单利计算利息，节省利息1000000*0.5%*5=25000.00美元；

B公司计划筹借浮动固定资金，实际得到固定利率资金，支付利率12%+1.5%=13.5%，比不互换节省0.5%利率，100万美元，五年期，如果按年单利计算利息，节省利息25000.00美元。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于利率互换怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决利率互换怎么做会计分录的账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。