会计分录底稿怎么转凭证（会计 底稿）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录底稿怎么转凭证，以及会计 底稿对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、怎么做会计分录并填写凭证
• 2、根据会计分录怎么填制记账凭证
• 3、怎么做结转凭证
• 4、报销差旅费，用现金补付的会计分录，怎么拆成两笔填入收，付，转记账凭证？

怎么做会计分录并填写凭证

不同业务需要填写的会计分录和凭证不同，比如小规模月度销售不超过15万，季度销售额不超过45万免征附加税，免征的附加税税需要做如下会计分录，

企业确认收入时，分录为，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等，

月末或者季末，确认减免税额时，分录为，

借：应交税费—应交城建税/教育费附加等，

贷：营业外收入—减免税额。

根据会计分录怎么填制记账凭证

根据原始凭证，编制记账凭证，例如，取得一张办公费发票，转账支付，会计分录是：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

怎么做结转凭证

一.所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

二.结转的目的大体由四个：

1.是为了结出本会计科目的余额；

2.是为了计算本报告期的成本；

3.是为了计算当期的损益和利润的实现情况；

4.是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

5.凭证结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

三.现实工作中：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，结出余额就可以啦。

（一）月底会计科目需要结转的有：

1.如果本月有销售，需要结转销售成本做：

借：主营业务成本

贷：库存商品-**商品

2.期末结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：财务费用

贷：销售费用；

贷：管理费用等；

3.结转销售收入做：

借：主营业务收入

借：其他业务收入；

借：营业外收入等；

贷：本年利润

报销差旅费，用现金补付的会计分录，怎么拆成两笔填入收，付，转记账凭证？

一、报销差旅费，用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证。

1、报销差旅费，结清前预支款，编制转账凭证

借：管理费用

贷：其他应收款——出差人（原预支的款项）

2、用现金补付差额，编制现金付款凭证

借：管理费用

贷：库存现金（原预支款与实际报销金额的差额）

二、说明

1、记账凭证按照用途可分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证，按其反映的经济业务内容，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

（1）收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。

（2）付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的记账凭证。

（3）转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证。

2、出差人员出差前在财务上预支了差旅费，欠了企业一笔款，因是个人欠款而非企业应收的货款等，通过”其他应收款“科目核算。企业支付现金时借记”其他应收款“，贷记”库存现金“。

3、会计制度规定，差旅费列入”管理费用“核算。出差人员回来报销时，一方面管理费用发生了，费用增加，按实际发生金额借记”管理费用“科目（上述分录1+2的借方合计数）。同时结清预支款，记入”其他应收款“账户的贷方。发生的差旅费大于原预支数的差额用现金补付，贷记”库存现金“。

通过上述对会计分录底稿怎么转凭证和会计 底稿的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。