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购货方退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票

会计学习资料2432022-11-28

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购货方退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定：“一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。”

第二十条规定：“同时具备下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。

代开专用发票如何作废与冲红？

①税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

②代开发票的作废和冲红都需要去原代开机关办理。

代开发票作废办理材料：

①已开具发票各联次。

②作废原因的书面证明材料

注：已交付给对方的需要对方开具公司的拒收证明，并盖购货方公章；未交付的出具冲红说明，盖销货方公章。

增值税普通发票的作废&冲红怎么处理？

作废条件：开具时间未跨月、销售方未抄税并且未记账。

若不满足作废条件，需开具红字增值税普通发票。纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

开具红字增值税普通发票，无需向税务机关申请。纳税人自行按规定在开票系统开具。

注：代开的普通发票同代开专用发票一样，作废和冲红都需要去原代开机关办理。

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