汇算清缴会计分录怎么入账（汇算清缴会计分录怎么做）

会计学习网今天要给大家分享的是有关汇算清缴会计分录怎么入账的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴会计分录怎么做的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、汇算清缴退税怎么做账务处理
• 2、汇算清缴后的会计分录怎么做
• 3、企业所得税汇算清缴，如何做账？

汇算清缴退税怎么做账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

1、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

1、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

四、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴后的会计分录怎么做

汇算清缴会计分录如下：

1、企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

4、如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

5、调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税汇算清缴，如何做账？

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a\x0d\x0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：应交税费-应交所得税\x0d\x0a 贷：银行存款

通过上述对汇算清缴会计分录怎么入账和汇算清缴会计分录怎么做的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。