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借现金贷银行存款怎样做现金流量表

会计学习资料4812022-11-28

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借现金贷银行存款怎样做现金流量表？

现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

企业从银行提取现金，现金增加，银行存款减少，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量，不会产生现金的流入和流出。因此，不需要在现金流量表中体现。

借库存现金贷银行存款记哪个记账凭证？

借：库存现金

贷：银行存款

记“付款凭证”

记账凭证分为：专用记账凭证和通用记账凭证两类。

（一）专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用凭证按其所记录的经济业务是否与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

1、收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。

2、付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。

3、转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。

（二）通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。

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