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红冲会计分录增值税怎么办(红冲分录怎么写)

会计学习资料32023-03-02

会计学习网今天要给大家分享的是有关红冲会计分录增值税怎么办的会计知识,希望对于会计朋友学习红冲分录怎么写的过程中有帮助。

本文目录一览:

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款负数或红字

贷:主营业务收入负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字

贷:应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借:应收账款退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整(余额)

已认证的进项税额红冲如何做会计分录

已认证的进项税额红冲,需要做之前认证入账的相同分录金额负数,或者相反分录金额正数。

已认证的进项税额红冲,账务处理是,

借:应付账款等科目,

贷:库存商品或原材料,

应交税费—应交增值税(进项税额)。

红字冲销的会计分录应该怎么做

一、一般应该采取第一种,我以前在大型国企做过,调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话,增加了银行存款的发生额,现金流量肯定有影响。

二、正确的做法应该是:

借:管理费用 100(红字)

贷:银行存款 100 (红字)

三、多出凭证的金额会影响累计数,红冲会还原实际。如果是电算帐,由于自动结转凭证取数的原因,自动结转后,会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料:

这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

例:某商场销售白酒一批,价款46800元(含税),收妥货款存入银行,该批白酒成本31000元,企业作如下账务处理:

借:银行存款 46800

贷:产成品 31000

应收账款 15800

该账务处理,把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起,偷逃增值税、消费税等,同时减少企业利润,偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下:

首先用红字冲销原账错误分录

借:银行存款 46800(红字)

贷:产成品 31000(红字)

应收账款 15800(红字)

然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借:银行存款 46800

贷:产品销售收入 40000

应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

同时

借:产品销售税金及附加10000

贷:应交税金—应交消费税10000

借:产品销售成本31000

贷:产成品 31000

参考资料:百度百科-红字冲销法

参考资料:百度百科-会计分录

已经抵扣的增值税专用发票冲红后的账务处理

已经抵扣的增值税专用发票冲红后的账务处理

已经抵扣的增值税专用发票冲红后的账务处理,也就是按原凭证的会计科目的原方向做红字资料处理,做了红字冲销凭证后,再按重开的正确的·发票入账就可以了。

增值税专用发票抵扣账务处理

1、发票应该入账后再认证抵扣,认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。

2、申报成功后,将要交的增值税额做分录转入未交增值税,注意检视应交增值税余额,一般应该为零。如发生有借方余额,说明有已经入账但未认证抵扣的进项。如果在贷方有余额,则一般是认证抵扣了但没有入账。

增值税专用发票红票账务处理

因为你已经跨月,不满足作废专用发票的条件,必须开具红字专用发票才能相应冲账哦。

开红字发票之前必须获得税局的《开具通知单》才能开,这个《开具通知单》某些情况下是购货人去税局申请,有些情况下是销售者去税局申请,要看具体情况。

(1)如果发生销货退回,但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,申请《开具通知单》

(2)如果因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,申请《开具通知单》。

收到《开具通知单》开红字发票后,作原分录的相反分录即可。防伪税控系统自动冲回原销项税,不存在什么申请退税的问题。

增值税专用发票红冲后账务处理问题

你好象对红冲时税的处理不太了解

其实红冲的分录和9月的分录一样,就是改成红字就可以了

再按重开的准确发票入账即可

10月申报的时候把红冲的税减掉就可以了,其他一切照旧

做帐的话直接上个月的那票冲红就行了,然后再正确的录入进去,缴税的话,当你冲红后又开具一张正确的发票等于互相归零,没影响

税务:多开的增值税专用发票账务处理

专用发票开了你就不能冲销了,想冲销的话只能去税务局申请开红字发票,开了红字就把原来的账反向冲销就行。

增值税专用发票不能抵扣税款处理账务

对方只能开具增值税专用发票——这是喝大了,说胡话的。

增值税专用发票不能抵扣税款——经销商计入相关成本费用即可。

听别人说增值税专用发票如果不抵扣的话,税务是要我们出具原因证明——没有的事。

购买方取得增值税专用发票的账务处理

1

如果不入账,是可以的。全部做为采购成本列支

例如:

采购货款10000元,增值税1700元,合计11700元

如果可抵扣或者准备抵扣,分录为:

借:原材料 10000

借:应交税费-应交增值税-进项1700

贷:应付账款 11700元

如果不准备抵扣或不能抵扣,则直接视做未取得专用票,分录为

借:原材料 11700

贷:应付账款

如果你是想说放在以扣还是要认证抵扣的,那么一定要先入账

2、

这种情况,就是说,象第一步,你因为不能扣除,所以未入账,那么你用了第一步的做法

借:原材料 11700

贷:应付账款 11700

在申报时,因你没有做进项,所以不需做进项转出

实际工作中,如果不准备抵扣,也没做进项,就直接将该发票视做普通发票即可

你摘抄的话,应该是讲述如何作废发票,如何冲红发票。

增值税专用发票金额开错,当月的账务处理

那就按错误的金额正常做收入、正常结转成本,正常申报。下月用红字完全冲出。在开具正确的,正常走账,正常申报。

增值税专用发票的购进固定资产的账务处理

价税一并计入固定资产原值,进项税额不能抵扣。

例如:

以银行存款购入固定资产,取得增值税专用发票,注明价款100000元,增值税17000元。则做如下分录:

借:固定资产 117000

贷:银行存款 117000

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

扩展资料:

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。

参考资料来源:百度百科-银行存款

关于红冲会计分录增值税怎么办和红冲分录怎么写的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。

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