代扣的五险怎么做会计分录（对企业代扣的五险一金及个人所得税进行账务处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈代扣的五险怎么做会计分录，以及对企业代扣的五险一金及个人所得税进行账务处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、公司代缴五险的会计分录
• 2、代扣代缴社保会计分录怎么做
• 3、公司帮员工代扣的社保如何写会计分录
• 4、公司银行代扣代缴社保的分录怎么做？
• 5、代扣的养老保险金个人应缴金额如何做会计分录
• 6、代扣社保怎么做会计分录

公司代缴五险的会计分录

一、交纳时的会计分录：

1、代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、代缴五险一金

借：应付职工薪酬——社会保险费

贷：银行存款

二、说明。一般个人所得税和应由个人负担的那部分社会保险费应从职工工资中扣回。发放工资时扣款的分录是：

借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

贷：应交税费——应交个人所得税

应付职工薪酬——社会保险费（个人）

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代扣代缴社保会计分录怎么做

发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款

公司帮员工代扣的社保如何写会计分录

公司帮员工代扣的社保会计分录：

上交的时候：

借：其他应收款-个人社保费，

借：应付职工薪酬-社保费，

贷：银行存款，

发放工资的时候扣回：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应收款-个人社保费，

贷：银行存款，

个人社保费包含在工资里面计提，

借：管理费用-工资，

贷：应付职工薪酬-工资，

计提单位社保费，

借：管理费用-社保费，

贷：应付职工薪酬-社保费。

公司银行代扣代缴社保的分录怎么做？

公司银行代扣代缴社保的分录怎么做？, 企业给员工代扣代缴社保怎么做账

根据有关文件规定，社保的缴纳是企业缴纳一部分，个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分，通过应付职工薪酬核算，社保个人部分通过其他应付款核算。

计提时：

借：管理费用——社会保险费（企业部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）

缴纳时：

借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）

其他应付款——社保保险费（个人部分）

贷：银行存款

发放工资时，扣除个人承担社保部分：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——社保保险费（个人部分）

代扣代缴社致代缴社保怎么做分录

发放工资时，扣除个人承担社保部分：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——社保保险费（个人部分）

缴纳时：

借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）

其他应付款——社保保险费（个人部分）

贷：银行存款

银行代扣代缴社保每月几号代扣

一般是月初代扣的，如果期间逢节假日的话，会适当延后几天

地税代扣代缴社保

不可以的。

社保是下扣的，即10月参保，社保缴费10月底到11月初之间才扣五险的费用，

代扣代缴社保问题，急

只能算其他应收款吧，不能扣除

养老保险代扣代缴分录怎么做

医保.养老保险和工伤险如何做会计分录

首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；

单位负担部分

借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）

应付福利费--医保

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--工伤保险

贷：其他应付款--失业保险

代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）

付工资时：

借：应付工资

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--失业保险

贷：其他应付款--个人所得税

贷：现金

上交时

借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）

借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）

借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）

借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）

贷：银行存款或现金

特别强调的也是你应该注意一点的是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。

企业帮员工代扣代缴个税与社保怎么做分录呢

计提工资：

借:管理费用/营业费用/生产成本

贷:应付职工薪酬--工资

发放工资时：

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金/银行存款

贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷:应付税费--应交个人所得税

企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时

借:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

借:应付税费-应交个人所得税

借:管理费用/营业费用--社保(企业负担部分)

借:管理费用/营业费用--住房公积金(企业负担部分)

贷:银行存款

单位代扣代缴社保有发票吗?

你好，公司缴纳社保正常来说是没有发票的，让人事代理公司给你开具的发票一般是他们用的劳务发票，因为公司即使自己去社保局交社保，也不会有发票，只会有个明细。

代扣的养老保险金个人应缴金额如何做会计分录

五险一金的会计分录制做方法如下：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

代扣社保怎么做会计分录

代扣代缴社保会计分录需要依据具体情况去处理。

公司代扣代缴社保的会计分录

1、支付工资时代扣社保：

借：应付职工薪酬；

贷：银行存款或现金。其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）

2、公司代职工缴纳社保时：

借：其他应付款——代扣代缴社保；

贷：银行存款或库存现金。

发放给个人的劳务费应该取得合法的发票入账。

支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的。由于该个人提供的是独立劳务，因此应纳营业税及相应的附加税，并由企业代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税即按劳务报酬的计税标准。而工资属于企业职工的薪金报酬，个人所得税按工资薪金所得计算。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。第三十九条 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

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