银行金融资产会计分录怎么做（银行金融资产指什么）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈银行金融资产会计分录怎么做，以及银行金融资产指什么对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、公司购买银行理财产品，怎样做会计分录
• 2、可供出售金融资产的会计分录
• 3、公司购买银行理财产品怎么做会计分录？
• 4、金融资产会计分录？

公司购买银行理财产品，怎样做会计分录

购买理财产品时：

借：交易性金融资产——本金

贷：银行存款

到期变现时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益在贷方，否则在借方。

正收益时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——本金

投资收益

负收益时：

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产——本金

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

拓展资料

银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。在理财产品这种投资方式中，银行只是接受客户的授权管理资金，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式双方承担。

银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》对于“个人理财业务”的界定是，“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动”。商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。我们一般所说的“银行理财产品”，其实是指其中的综合理财服务。

参考资料：百度百科 银行理财产品、百度百科 中华人民共和国会计法

可供出售金融资产的会计分录

可供出售金融资产的一般会计分录：

1、取得可供出售金融资产时

如果是股权投资则分录如下：

借：可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)

贷：银行存款

如果是债券投资则此分录调整如下：

借：可供出售金融资产--成本(面值)

--应计利息

--利息调整(溢价时)

应收利息

贷：银行存款

可供出售金融资产--利息调整(折价时)

2、可供出售债券的利息计提

同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为"可供出售金融资产"。

3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：

(1)如果是股权投资

期末公允价值高于此时的账面价值时：

借：可供出售金融资产--公允价值变动

贷：其他综合收益

期末公允价值低于此时的账面价值时：

反之即可。

(2)如果是债券投资

①期末公允价值高于摊余成本时

借：可供出售金融资产--其他综合收益

贷：其他综合收益

如果是低于则反之。

②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。

4、可供出售金融资产减值的一般处理

借：资产减值损失

贷：其他综合收益

可供出售金融资产--减值准备

反冲时：

借：可供出售金融资产--减值准备

贷：资产减值损失

如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资)：

借：可供出售金融资产--减值准备

贷：其他综合收益

5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时

见金融资产重分类的讲解

6、出售可供出售金融资产时

(1)如果是债券投资

借：银行存款

其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)

贷：可供出售金融资产--成本

--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)

--利息调整

--应计利息

投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)

(2)如果是股权投资

借：银行存款

其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)

贷：可供出售金融资产--成本

--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)

投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)

公司购买银行理财产品怎么做会计分录？

1、从公司帐户划出存款 借：其他货币资金--存出投资款 100万元 贷：银行存款 100万元 2、购买理财产品 借：短期投资（因为只有一个月，所以做为短期投资） 贷：其他货币资金--存出投资款 3、处置理财产品 借：其他货币资金--存出投资款 贷：短期投资 贷：投资收益（如果低于成本价的话，投资收益可能在借方） 4、收回投资款 借：银行存款 贷：其他贷币资金--存出投资款

扩展资料：

公司购买理财产品的会计分录怎么做?

理财产品，一般是保本收益，收益也不高，可以通过"其他货币资金"科目核算.存出保证金借:其他货币资金贷:银行存款收回本金和收益借:银行存款借:财务费用 红字贷:其他货币资金

借:交易性金融资产(新准则)

其他货币资金(旧准则) 贷:银行存款 库存现金

公司购买理财产品的收益需要交税吗?

如果购买的是银行理财产品，是投资收益，要交所得税.

如果是通过银行购买的基金，财税[2008]1号文件规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税.

但买卖基金差价收益要交所得税.

会计分录建议参考会计制度或会计准则(视公司报表编制基础而定)，不同情形不同处理.

公司投资某种理财产品，买入时100万，划分为可供出售金融资产，8个月后卖出，卖出价格80万，请问买入时、资产负债表日、利息收入时、卖出时的账务处理分别改怎么做？

1、买入时

借:可供出售金融资产--成本100万

贷:银行存款100万

2、资产负债表日

借(或贷):可供出售金融资产--公允价值变动

贷(或借):资本公积--其他资本公积

3、利息收入

借:银行存款

贷:投资收益

4、卖出

借:银行存款80万

贷:可供出售金融资产--成本100万

贷(或借):可供出售金融资产--公允价值变动

借(或贷):投资收益

借(或贷):资本公积--其他资本公积

贷(或借):投资收益

金融资产会计分录？

财政部于2017年修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，并确定了分步实施新修订金融工具相关会计准则的方案，对于执行企业会计准则企业，要求自2021年1月1日起施行新金融工具相关会计准则。

新修订的金融工具确认和计量准则规定以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”作为金融资产分类的判断依据，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三类。

对于每一类金融资产应该如何核算，根据准则应用指南并参考注会考试的教材，给大家整理了一些基本的会计处理分录，供大家学习参考。

一、以摊余成本计量的金融资产的会计处理

分类为以摊余成本计量的金融资产，涉及的主要科目是“债权投资”。

1、债权投资的初始计量

借：债权投资——成本(面值)

　 ——利息调整(差额，也可能在贷方)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

贷：银行存款等科目

2、债权投资的后续计量

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益

债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方)

3、出售债权投资

借：银行存款等

债权投资减值准备

贷：债权投资——成本

　 ——利息调整（或借方）

　 ——应计利息

　 投资收益(差额，也可能在借方)

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，涉及的主要科目“交易性金融资产”

1、企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷：银行存款等

2、持有期间的股利或利息

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

3、资产负债表日公允价值变动

（1）公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

（2）公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

4、出售交易性金融资产

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

　 ——公允价值变动(或借方)

投资收益(差额，也可能在借方)

三、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

（一）如果属于债务工具的，会计处理涉及的主要科目是“其他债权投资”

1、企业取得金融资产

借：其他债权投资——成本(面值)

　 　——利息调整(差额，也可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷：银行存款等

注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。

2、资产负债表日计算利息

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益

其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方)

3、资产负债表日公允价值变动

（1）公允价值上升

借：其他债权投资——公允价值变动

贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动

（2）公允价值下降

借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动

　 贷：其他债权投资——公允价值变动

4、出售其他债权投资

借：银行存款等

贷：其他债权投资(账面价值)

　 　 投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：其他综合收益

贷：投资收益

或相反分录。

（二）如果属于权益工具的，会计处理涉及的主要科目是“其他权益工具投资”

1、企业取得金融资产

借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷：银行存款等

2、资产负债表日公允价值变动

（1）公允价值上升

借：其他权益工具投资——公允价值变动

贷：其他综合收益

（2）公允价值下降

借：其他综合收益

贷：其他权益工具投资——公允价值变动

3、持有期间被投资单位宣告发放现金股利

借：应收股利

　 贷：投资收益

4、出售其他权益工具投资

借：银行存款等

　 贷：其他权益工具投资(成本)

　 其他权益工具投资(公允价值变动)（该分录有可能借方）

盈余公积

　利润分配——未分配利润

（差额计入留存收益，也可能在借方）

同时：

借：其他综合收益

　 贷：盈余公积

　 利润分配——未分配利润

或相反分录。

作者：老顾（正保财税咨询专家）

关于银行金融资产会计分录怎么做和银行金融资产指什么的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。