补上个月的会计分录怎么做（补缴的上个月增值税如何做账）

今天给各位分享补上个月的会计分录怎么做的知识，其中也会对补缴的上个月增值税如何做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、补缴上月增值税会计分录
• 2、请问在补提上月个人所得税时怎么样做会计分录？
• 3、补记上个月收入会计凭证如何做

补缴上月增值税会计分录

补缴上月增值税会计分录：

1、上月确认收入的时候，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷： 应交税金-应交增值税-销项税，

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税），

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税费-未交增值税，

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下，

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税金-应交增值税-进项税，

贷: 应交税费-未交增值税。

3、本月补缴增值税以后，做会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

请问在补提上月个人所得税时怎么样做会计分录？

1、计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)

3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

扩展资料：

个人所得税注意事项：

国家税务总局29日发布《关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》，就个人所得税法及其实施条例修订后扩大纳税人自行申报范围问题，提示纳税人注意四大事项。

1、纳税人从2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

2、纳税人在2005年取得两处以上(含两处)工资、薪金所得，以及取得应税所得没有扣缴义务人的，仍按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

3、纳税人2005年取得所得12万元以上的?除上述第二条情形外，无需办理纳税申报。

4、2005年已纳入当地税务机关高收入者管理范围的纳税人，按当地税务机关的规定执行。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

参考资料来源：百度百科-补提

补记上个月收入会计凭证如何做

补记上月收入的分录：

借：银行存款或应收账款，

贷：主营业务收入。

贷：应交税费—应交增值税（销项税额），

摘要直接写补记上月什么收入，具体金额是多少。

记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据。

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