所得税纳税调增帐怎么做会计分录（所得税纳税调增是什么意思）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关所得税纳税调增帐怎么做会计分录和所得税纳税调增是什么意思的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、纳税调整后分录怎么做？具体如下
• 2、请问:应纳税所得额调增,该如何做会计分录?
• 3、在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额如何做会计分录
• 4、企业所得税纳税调整账目做会计分录
• 5、纳税调整增加额会计分录
• 6、企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做

纳税调整后分录怎么做？具体如下

纳税调整后分录怎么做？具体如下

分析如下：

1、纳税调整数额涉及的核算业务只要符合会计核算要求，不用分录调整。只是税法对某些会计核算内容在计算应纳税时据税法规定，经相关调整，正确计算应纳税额。

2、据会计准则及会计制度要求形成的会计报表中反映的“会计利润”，不需要调整成为据税法规定计算出来的应纳税所得额。

纳税调整调增所得税结转分录怎么做？？？急

借：以前年度损益调整3.6

贷：应交税金-应交所得税3.6

缴纳的时候

借：应交税金-应交所得税3.6

贷：银行存款（或者现金）

纳税调整后发生亏损怎么结转

调整后不是亏损么，应纳税所得额是负数X25%所得税率=递延所得税

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

下一年盈利了，再弥补

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

010年企业亏损9万,但后来纳税调整调增17万,怎么做分录啊

财务上不需要做调增应纳税所得额的账务。

你们只需要做补缴企业所得税的分录即可。

纳税调整增加额怎么做会计分录 09年调整前是-465638.55元，调整后是-464136.95元，应作何会计处理？

所得税汇算清缴所做纳税调整是不需要账务处理的。你只需要将汇算的应纳税额缴税或负数为不缴留于以后年度弥补亏损即可

企业财务报表利润为负数，调纳税调整后还是负数，账务分录怎么做？

不管你财务报表的利润是正数还是负数，财务分录都是一样的：

借：利润分配

贷：本年利润

如果你本年利润是负数，通过此分录它会自然递减你的未分配利润。

至于“税务报表调整后，会计报表需要调整吗？”这个问题，主要看是调整了什么还有公司的管理层的想法，基本上而言调表还是调账公司是有主导权的。

纳税调整后未分配利润是调整前的数，还是调整后的数

年初账面的利润应该-4491元，为税务调整前的利润。

税务调整后的利润叫“应纳税所得额”，是有会计利润+纳税调整-弥补以前年度亏损所得，为计算当年企业所得税的依据，和会计利润是两码事。

纳税调整后利润总额是多少

损益表利润总额=会计利润=-90万

资产负债表未分配利润=-90+50=-40

纳税调整不涉及账务处理

借:赢余公积 50

贷:利润分配--未分配利润 50

盈利一百五十万.纳税调整后是一百万.怎么做会计分录

盈利一百五十万，纳税调整后是一百万的会计分录为：

借：递延所得税资产 125000

贷：所得税费用 1250000

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

请问:应纳税所得额调增,该如何做会计分录?

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录，方法如下：

执行企业会计准则的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

会计分录销售返利形式：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，返利直接在二次货款中扣减。

参考资料来源：百度百科——会计分录

在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额如何做会计分录

在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额会计分录：

补计提的时候：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-企业所得税，

结转的时候：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

上交的时候：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

纳税调整增加额会计分录

纳税调整增加额如果作分录，以执行企业会计准则为例子，具体如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳企业所得税时，其会计分录为：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

结转“以前年度损益调整”科目计入“利润分配—未分配利润”，其会计分录如下：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做

企业所得税汇算清缴时有调增额，分录怎么做

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴扣款后分录怎么做

借：利润分配——未分配利润

贷：银行存款

可以了

怎样做企业所得税汇算清缴

数据上传成功之后，打印一份申报表，

把其他的相关报表一起交给专管员就行，不必下载数据。

去税所时带上公章，享受小微企业税收优惠的需要填写备案登记表。

上传成功之后没有啥编号，上传成功即可。

缴交企业所得税汇算清缴应补交的所得税额的分录怎么做??

应该这样处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴怎么计算

按要求填报企业年度纳税申报表（A）表及附表，自然就计算出应补（退）税了。

企业所得税汇算清缴，预提费用要调增吗

国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

也就是说只要在汇缴之前提供成本、费用的有效凭证就不用调整

比如 计提的 工资 福利 奖金等 在汇缴之前已经实际发放，、

计提的坏账准备 如果 没有实际发生， 在汇缴时 是要调增的

事务所怎么做企业所得税汇算清缴

和一般的会计处理是一样的。年度时要做审计报告吧。你要去找会计师事务所帮你们出一份审计报告交到税务局去。

1.企业所得税汇算清缴，分录应该咋样做？

企业所得税汇算清缴补交税款：

可以更简化一点：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

哪些企业要企业所得税汇算清缴

所有缴纳企业所得税的企业都要做汇算清缴。

回答依据：所得税法第一条---- 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

所得税法第五十四条--- 企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

2009年企业所得税汇算清缴问题

被税务机关查出的应纳税所得额不得弥补以前年度亏损，对此，国家税务总局有明确文件规定

通过上述对所得税纳税调增帐怎么做会计分录和所得税纳税调增是什么意思的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。