冲暂估成本会计分录怎么写（冲暂估需要冲成本吗）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈冲暂估成本会计分录怎么写，以及冲暂估需要冲成本吗对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、冲回暂估成本会计分录是什么
• 2、建筑业暂估成本的会计分录怎么做？
• 3、暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？
• 4、暂估会计分录如何做？
• 5、红冲暂估结转的成本会计分录怎么写

冲回暂估成本会计分录是什么

冲回暂估成本会计分录；

借：主营业务成本（借方红字），

贷：应付账款-暂估（贷方红字）。

根据收到的发票；

借：主营业务成本，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款。

建筑业暂估成本的会计分录怎么做？

一般来说的话，会有两次会计分录。一次是暂估时：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本待收到发票后用红字按以上科目冲回。即：借：工程施工/暂估成本/**工程项目 贷：应付账款/暂估成本（金额一样，但用红字入账）。

拓展资料：

红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录，借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款　15800(红字)，做完这笔红字的会计分录后，再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入　40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800。

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后， 发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法.进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。

暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？

1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）

贷:应付账款--暂估材料

2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）

贷:应付账款--暂估材料（红字）

3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了

扩展资料：

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：

暂估固定资产入账分录：

借：固定资产-暂估固定资产

贷：在建工程-暂估转入固定资产

财务决算批复入账分录：

先冲红原有暂估分录：

借：固定资产-暂估固定资产（红）

贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）

在做以下分录：

借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）

贷：在建工程-各明细科目

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。

如果纳税人的销售业务，

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：

1、符合收入确认条件，交确认收入时：

借：应收账款

贷：产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。

借：库存商品　贷：应付账款补结转差额

借：主营业务成本　贷：库存商品

暂估会计分录如何做？

编制的会计分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司等

扩展资料

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.

参考资料来源：百度百科-暂估入账

红冲暂估结转的成本会计分录怎么写

企业暂估成本的时候，按预计的成本计入到主营业务成本—暂估科目，并结转对应的货物或者服务的金额，做如下分录，

借：主营业务成本—暂估，

贷：库存商品—XX商品。

冲减暂估结转的成本时，做相同的分录，只是金额写负数即可，分录为，

借：主营业务成本—暂估（负数），

贷：库存商品—XX商品（负数）。

关于冲暂估成本会计分录怎么写和冲暂估需要冲成本吗的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。