地方留存税收返还会计分录怎么做（地方留存的100%返还）

会计学习网今天要给大家分享的是有关地方留存税收返还会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习地方留存的100%返还的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、退税的会计分录怎么做
• 2、返税的收入会计分录怎么做？
• 3、税收优惠退回税款的会计分录

退税的会计分录怎么做

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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返税的收入会计分录怎么做？

一、企业收到的返还的税金等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额，

会计分录如下：

借：银行存款

贷：税金及附加

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入“科目的贷方，

会计分录如下：

借：银行存款

贷：营业外收入

期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。会计分录如下：

借：营业外收入

贷：本年利润

三、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的增值税消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

扩展资料：

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。

按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目。

按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-营业外收入

税收优惠退回税款的会计分录

一、正面回答

税收优惠退回税款的会计分录按以下格式做

1、次月收到税务退回多交增值税时，借：银行存款(蓝字)，贷：应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)；

2、月末结转税务退回多交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷：应交税金-未交增值税-本期转入数。

二、分析详情

税收优惠退回税款也是税费返还，是税务局通过先征后退、即征即退等办法向企业返还的税款，企业退回税款，应当通过银行存款科目以及应交税费等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。收到税务局退回的税金需要根据实际情况来确认对应的账目。出现纳税人所缴税款超过应纳税额时，需要办理税款退还手续。若是由纳税人发现多缴税款的，可以自结算之日起3年内填写申请退款书，向税务机关要求退款，税务机关应于收到纳税人申请退款书之日起60日内予以退还，也可按纳税人的要求抵缴下期应纳税款。

三、税收优惠退回的税金怎么入账

1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额入账；

2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方

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