增值税留抵怎么做会计分录（增值税留抵扣怎么做账）

今天给各位分享增值税留抵怎么做会计分录的知识，其中也会对增值税留抵扣怎么做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、当月的增值税有留抵，会计分录如何写？
• 2、留抵税额抵扣会计分录怎么做
• 3、增值税留抵抵欠怎么做会计分录

当月的增值税有留抵，会计分录如何写？

增值税留抵税额会计分录格式如下：

1.挂账留抵时：

借 应交税费—增值税留抵税额 金额

贷 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 金额

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：

借 应交税费——应交增值税(进项税额) 金额

贷 应交税费——增值税留抵税额 金额

会计分录书写格式：

先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。

一借一贷:

借 科目A 金额1

贷 科目B 金额1

多借一贷:

借 科目A 金额1

借 科目B 金额2

贷 科目C 金额1+2

一借多贷:

借 科目A 金额1

贷 科目B 金额2

贷 科目C 金额1-2

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

拓展资料：

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外要勤快，多学多问多练。

留抵税额抵扣会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额。

增值税留抵抵欠怎么做会计分录

增值税留抵抵欠会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：

借：应交税金--应交增值税-进项税额，

贷：应交税金--未交增值税。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：

借：应交税金--应交增值税-进项税额，

贷：应交税金--未交增值税。

为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要？国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

(1)第13项""上期留抵税额""栏数据，为纳税人前一申报期的""期末留抵税额""减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与""应交税金--应交增值税""明细科目借方月初余额一致。

(2)第25项""期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据?为纳税人前一申报期的""期末未缴税额(多缴为负数)""减去抵减欠税额后的余额数。

此外,关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定,抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额？应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

关于增值税留抵怎么做会计分录和增值税留抵扣怎么做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。